Бизнес план опф


Как правильно выбрать организационную форму для своего бизнеса

Индивидуальный предприниматель

ИП следует выбирать в том случае, если бизнесмен не желает утруждать себя лишними формальностями. К примеру, предприниматель не должен вести бухгалтерский учет. Следовательно, у него нет обязанности сдавать балансы в налоговую инспекцию, да и при получении кредита либо техники в лизинг с него не потребуют массивной отчетности. Однако следует помнить, что банки при выдаче кредитов с индивидуальными предпринимателями сотрудничают неохотно. Кроме того, бизнес, связанный с оборотом товара или строительством, было бы неразумно вести через индивидуального предпринимателя. Такой бизнес сопровождается большим количеством сделок (закупки товара у поставщиков), которые придется учитывать как расходы и за счет них уменьшать налогооблагаемую базу. Налоговые инспектора такие операции не любят, внимательно к ним присматриваются и при первом же удобном случае постараются их оспорить, что может повлечь за собой крупные штрафы. При этом предприниматель отвечает по своим долгам всем личным имуществом (недвижимостью, автомобилем, депозитами и иными ценностями). Такая форма более приемлема для оказания услуг (например, дизайн сайтов, технические разработки, проектирование и пр.), поскольку эта деятельность с подобными рисками практически не связана.

Общество с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) очень хорошо подходит большинству предпринимателей. Во-первых, ООО также может не вести бухучет, если выберет упрощенную систему налогообложения. Во-вторых, создать ООО в настоящее время проще, чем какую-либо другую организацию. В-третьих, по долгам ООО бизнесмен будет отвечать в ограниченном объеме — в пределах уставного капитала организации, который редко оказывается больше минимально требуемых законодательством 10 000 рублей. То есть владелец такой фирмы всегда может знать, какими суммами он рискует. Но в отличие от предыдущей формы бизнеса при ликвидации ООО потребуется значительно больше сил и времени, так как придется не только свериться со всеми контрагентами и социальными фондами, но и пройти проверки правильности начисления и уплаты налогов и страховых взносов.

Акционерное общество

Акционерное общество (АО) можно выбрать в том случае, если фирма хочет привлечь инвесторов и вложить в дело вырученные от продажи акций средства. При этом нужно понимать разницу между закрытым (ЗАО) и открытым (ОАО) акционерным обществом. ЗАО во многом похоже на ООО и позволяет надежнее защитить свой бизнес от рейдерских захватов. ОАО более открыто для новых участников, поэтому является уязвимым для захватчиков, особенно если у  вас будет много мелких акционеров. Кроме того, АО обязано вести бухгалтерскую и финансовую отчетность, постоянно публиковать ее, регистрировать каждый выпуск акций в Федеральной службе по финансовым рынкам. Бизнесмен, создавший АО, должны быть готов к сотрудничеству с финансовыми консультантами во избежание нарушения законодательства. Зато из ОАО будет гораздо проще выйти путем продажи ваших акций.

Некоммерческая организация

Теоретически предприниматель не должен создавать некоммерческую организацию (НКО), потому что цель бизнеса — заработать прибыль, а форма регистрации НКО не позволяет распределять прибыль между учредителями: все полученные доходы должны быть направлены на осуществление уставных целей некоммерческой организации (обычно это какая-то гуманитарная или социально значимая задача). Однако закон не запрещает НКО заниматься в том числе и коммерческой деятельностью, а финансовые средства ее создатель может получать, например, в виде зарплаты. Такая форма может оказаться удобной для создания модных сейчас социальных объединений, клубов, образовательных организаций и т. п. При этом НКО имеют некоторые налоговые льготы (средства целевого финансирования, в отличие от выручки коммерческой организации, не облагаются налогом на прибыль и НДС).

Сводная таблица

Мы свели в обобщенную таблицу основные параметры, которые помогут любому предпринимателю определиться с организационной формой бизнеса. 

www.forbes.ru

Как выбрать статус и организационно-правовую форму для будущей компании

Каждый, кто всерьез задумывается о собственном бизнесе, рано или поздно должен будет определить свой статус. Кем быть – индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом? А если создавать свою организацию, то какую именно организационно-правовую форму следует выбрать: ООО, ЗАО или ОАО?

Какой бы вариант Вы ни выбрали, у каждого будут свои плюсы и минусы. Какие? Давайте разберемся.

 

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Индивидуальный предприниматель - это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Статус индивидуального предпринимателя получить проще всего. Для этого необходимы паспорт, его копия и заявление. Ни устава, ни учредительных документов в этом случае не требуется.

Пошлина за государственную регистрацию ИП минимальна и на сегодняшний день составляет 800 руб. (пп.6 п.1 ст. 333.33 НК РФ). То есть предпринимательскую деятельность можно начинать при минимальных расходах на старте.

Для индивидуальных предпринимателей установлены более низкие штрафы за различного рода нарушения от срыва сроков предоставления налоговой декларации и бухгалтерских ошибок до нарушения требований СЭС и т.п.

Кроме того, индивидуальный предприниматель «лишен» такой актуальной на сегодняшний день проблемы, как адрес регистрации - государственная регистрация ИП осуществляется по месту жительства предпринимателя.

Статус индивидуального предпринимателя имеет смысл выбирать для небольшого бизнеса, например, магазина шаговой доступности, парикмахерской, оптики, мастерской по ремонту обуви, деятельности по сдаче квартиры в аренду и проч.  Законодательство не запрещает предпринимателю принимать на работу наемных работников.

Однако у статуса индивидуального предпринимателя имеется ряд минусов, один из которых является очень существенным. Речь идет о полной имущественной ответственности предпринимателя по своим обязательствам. В соответствии со ст. 24 ГК РФ индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением самого необходимого: квартиры (если для предпринимателя это единственное жилье), предметов домашней обстановки и обихода (полный перечень см. в ст. 446 ГПК РФ).

Другой недостаток заключается в том, что предприниматель не сможет привлечь в свой бизнес партнеров, не изменив при этом своего статуса. Единственным вариантом может стать подписание договора простого товарищества. В этом случае сторонами по договору могут быть такие же индивидуальные предприниматели или коммерческие организации. Ввести в бизнес в качестве партнера физическое лицо невозможно. Поэтому если в бизнесе появляется несколько человек – партнеров, возникает необходимость регистрировать юридическое лицо с несколькими учредителями.

Итак, другим вариантом организации собственного бизнеса является создание юридического лица. Прежде чем регистрировать собственную организацию, необходимо определиться с ее организационно-правовой формой. Рассмотрим наиболее популярные варианты.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

ООО - это учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли.

Ответственность участников ООО ограничена пределами принадлежащих им долей в уставном капитале общества. То есть если дело не пойдет, то взыскание будет обращаться на имущество компании, а не на личное имущество ее владельцев.

Аналогичные ограничения ответственности владельцев бизнеса действительны не только для ООО, но и для акционерных обществ.

Исключением являются случаи, когда будет доказано, что банкротство компании произошло по вине ее владельца или владельцев, тогда, при недостаточности имущества юридического лица, предусмотрена субсидиарная ответственность для участников компании и взыскание может быть обращено на их собственное имущество.

ООО является наиболее оптимальной формой для малого или среднего бизнеса. Именно поэтому большинство компаний, относящихся к этим сегментам, организованы в форме общества с ограниченной ответственностью. Причиной тому является простота создания, высокий уровень управленческого контроля, оперативность, возможность относительно простой смены участников компании.

Учредители ООО заключают между собой учредительный договор, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности, размер уставного капитала, долю каждого в уставном капитале и проч. Кроме того, у общества обязательно должен быть устав, содержащий основные сведения о юридическом лице.

Обществу с ограниченной ответственностью необходимо иметь уставный капитал не менее 10 000 руб., который на момент регистрации общества должен быть оплачен хотя бы наполовину. Оставшаяся часть уставного капитала должна быть оплачена участниками в течение первого года деятельности.

Акционерное общество

Акционерное общество - это коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное количество акций. Участники акционерного общества (акционеры), как и участники ООО, не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества только в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционерное общество может быть двух видов: открытое акционерное общество (ОАО) и закрытое акционерное общество (ЗАО).

ЗАО

Акции закрытого акционерного общества могут распределяться только среди его учредителей или другого, заранее определенного круга лиц. Закрытое акционерное общество не имеет права предлагать свои акции для приобретения неограниченному кругу лиц. Кроме того, в ЗАО не может быть более 50 акционеров, иначе общество должно быть преобразовано в открытое.

По большому счету разница между ООО и ЗАО невелика.

Учредители акционерного общества заключают между собой договор, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности, размер уставного капитала общества, категории выпускаемых ими акций, порядок их размещения и прочие вопросы. Другим учредительным документом общества, как и в случае с ООО, является устав.

Минимальный размер уставного капитала для ЗАО, как и для ООО, составляет 10 000 руб. Уставный капитал акционерного общества состоит из акций. По сути, акции – это те же доли ООО. В большинстве случаев акции являются бездокументарными, а информация об их владельцах хранится в электронном виде в реестре акционеров.

Выпуск акций подлежит обязательной регистрации в Федеральной службе по финансовым рынкам. Стоимость такой регистрации определяется в соответствии с пп. 53 п.1 ст. 333.33 НК РФ. Кроме того, Вам потребуется дополнительное время на регистрацию выпуска акций.

Зато впоследующем сменить партнера в ЗАО будет гораздо проще, так как изменения в составе акционеров регистрируются внутренними документами общества, а в случае с ООО для регистрации факта передачи долей потребуется регистрация в налоговом органе.

Бытует мнение, что компания, зарегистрированная в форме закрытого акционерного общества является более респектабельной, чем в форме ООО. Однако на деле это не так. На сегодняшний день огромное множество солидных компаний имеют форму общества с ограниченной ответственностью. Кроме того, и юристы, занимающиеся регистрацией компаний, рекомендуют своим клиентам выбирать форму ООО, т.к. процедура регистрации ООО существенно проще и быстрее, чем ЗАО; продажа компании невозможна без согласия всех ее участников, то есть ООО – более крепкая структура по сравнению с акционерным обществом.

В случае с ООО Вам не потребуется проводить эмиссию акций, что является достаточно сложной процедурой, нет необходимости и вести реестр акционеров. Эти вопросы, несомненно, также следует учитывать при выборе организационно-правовой формы.

ОАО

Участники открытого акционерного общества могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров. ОАО выпускает акции на предъявителя и приобрести их может любое лицо. В этом главное отличие ОАО от ЗАО.

ОАО также может иметь неограниченное количество акционеров, в отличие от ЗАО, в котором число участников не может превышать 50 человек.

Минимальный размер уставного капитала для ОАО определен в размере 100 000 руб.

Эта организационно-правовая форма подходит для крупных публичных компаний, которые готовы активно привлекать сторонних инвесторов в собственный бизнес,  в т.ч. планируют выход на биржу и т.п.

Что же выбрать?

Первое, что следует учесть при ответе на вопрос "кем быть?" при создании бизнеса - это уровень ответственности за результаты деятельности.

Напомним, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в силу закона не может быть обращено взыскание.

Ответственность за результаты деятельности юридического лица ограничивается размером стоимости внесенного вклада.

Второе: сложность регистрации бизнеса и величина расходов на регистрацию.

Проще всего зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, организационные расходы также будут самыми минимальными.

Для юридического лица расходы по регистрации будут выше, равно как и процедура регистрации будет более сложной. Если выбирать форму организации юридического лица, то здесь по указанным критериям безусловным лидером будет именно ООО.

Третье: величина уставного капитала.

Для регистрации в качестве ИП наличие уставного капитала не требуется – это также является дополнительным преимуществом статуса индивидуального предпринимателя.

При регистрации юридического лица Вам потребуется найти не менее 50% от величины уставного капитала. Напомним, что для ООО и ЗАО уставный капитал должен быть не менее 10 000 руб., а для ОАО – 100 000 руб.

Четвертое: бухгалтерский, налоговый учет и налогообложение.

Требования по ведению бухгалтерского учета максимально упрощены для ИП, а для ведения бухучета у юридического лица, Вам потребуется наличие специальных знаний. Однако при применении специальных режимов налогообложения разницы практически нет.

Требования по ведению налогового учета одинаковы, но на практике к индивидуальным предприятиям относятся более лояльно.

Налогообложение зависит от применения соответствующего режима: общий, упрощенный, единый налог на вмененный доход.

Таким образом, дать однозначный ответ на вопрос «кем быть?» невозможно. У каждого варианта есть свои нюансы, плюсы и минусы. Решение следует принимать с учетом специфики и особенностей будущего бизнеса.

Успехов Вам в бизнесе!

   

См. также:

Индивидуальный предприниматель

Акционерное общество

Общество с ограниченной ответственностью

Выбор названия фирмы

 

bs-start.ru

Какую организационно правовую форму выбрать при регистрации предприятий

« к списку статей

Заниматься в России предпринимательской деятельностью и получать от неё прибыль, игнорируя процедуру регистрации предприятий, категорически запрещено законом. В связи с этим, перед любым начинающим бизнесменом встает вопрос: какую именно форму собственности разумней выбрать при регистрации предприятий в Самаре, чтобы максимально комфортно чувствовать себя в бизнес сфере?

Что выбрать при регистрации предприятий ООО или ИП?

Регистрация предприятия в форме ИП

Наиболее простой и быстрый способ начать дело. Индивидуальный предприниматель — это не юридическое, а физическое лицо. В случае каких-либо проблем, долгов, банкротства такому бизнесмену придется расплачиваться за это собственным имуществом — квартирой, машиной и т.д.

Общество с ограниченной ответственностью от ИП отличается тем, что здесь за все отвечает не один предприниматель, а ряд учредителей. ООО — это юридическое лицо, и если ИП можно регистрировать «с нуля», то для того, чтобы открыть ООО, учредители вносят свои доли в уставной капитал, который должен составлять не менее 10 тыс. руб. Именно этими долями они и рискуют в ходе ведения бизнеса — личное имущество учредителей при этом остается неприкосновенным.

Затраты для регистрации предприятия в форме ООО и штрафные санкции от государства здесь существенно выше, чем для ИП. Кроме того, если ИП регистрируется прямо по месту прописки предпринимателя, то для ООО необходим юридический адрес (офис).

Регистрация предприятия в форме ИП идеальна для тех бизнесменов, которые планируют работать в основном с физическими лицами, не собираются в дальнейшем передавать кому-то фирму (продать ИП нельзя), готовы отвечать за все действия собственной головой и не нанимать большого числа работников. Словом, ИП подходит для тех, кто не собирается создавать крупный бизнес, сотрудничать с большими компаниями и получать заоблачные прибыли. Часто выбирается бизнесменами, занимающимися розничной торговлей, предоставляющими мелкие услуги.

Преимущества ООО

Неограниченности зоны их действий, возможности нанимать сколь угодно большое число работников и более высокой степени доверия к ним коммерческих структур. Психологически ООО воспринимается более престижной и надежной формой собственности, соответственно и клиентов у него всегда больше, чем у ИП.

ООО или АО — в чем отличия?

Когда стоит регистрировать АО

Форму АО лучше выбирать для создании крупного дела, когда учредители готовы серьезно вкладываться и расширять бизнес. ООО — лучшая форма для малого и среднего бизнеса, такой фирмой проще управлять, и процедура регистрации предприятия здесь проходит гораздо быстрее.

Акционерные общества по принципам организации во многом схожи с ООО. Отличие в том, что здесь при регистрации фирмы учредители вкладываются в уставной капитал не долями, а ценными бумагами. В закрытых АО акции распределяются только в заранее определенном кругу лиц, а в открытых могут продаваться кому угодно.

Так же, как и в ООО, акционеры отвечают за свои действия в размере стоимости своих вложений. Участник ЗАО может продать свои акции третьим лицам только в том случае, если от них отказались остальные участники фирмы. Участники ОАО такими обязательствами не связаны.

Минимальный размер уставного капитала для регистрации предприятия в форме ЗАО — такой же, как и в случае с ООО. Для регистрации ОАО — в 10 раз больше. Отличие общества с ограниченной ответственностью от акционерного общества в том, что из ООО участник вправе выйти, забрав с собой свою долю. При выходе из общества акционера его акции остаются внутри компании, но переходят к другому лицу — целостность организации сохраняется, финансовых потерь — никаких. Процедура регистрации юридического лица в форме АО не заканчивается внесением записи о фирме в ЕГРЮЛ. Отдельно в этом случае необходимо провести еще и регистрацию выпуска акций.

…А может быть и вовсе — НКО?

Некоммерческая организация не ставит целью своей деятельности получение прибыли. По закону, НКО могут создаваться в социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и других целях, направленных на достижение общественных благ.

В виде НКО действуют некоммерческие партнерства, фонды, общественные и религиозные объединения, ТСЖ, профсоюзы, садово-дачные товарищества и т.д. Они тоже могут зарабатывать, но вырученные средства не идут в карман участников НКО, а направляются на достижение целей, ради которых было создано общество. Наличие уставного капитала для регистрации предприятия в виде НКО не требуется.

Выбор приемлемой организационно-правовой формы для регистрации фирмы — дело не простое. В каждом из случаев существуют определенные правила и тонкости, которые необходимо учитывать, чтобы бизнес заработал и не вступил в конфликт с государственными органами.

Узнать какая организационно правовая форма подходит именно вам можно по телефону 263-33-38, по ICQ 553933099, либо задайте вопрос онлайн консультанту.

В юридической компании «Адвоком» Вам помогут выбрать наиболее подходящую форму конкретного для Вашего бизнеса, сопроводят весь процесс регистрации предприятия в Самаре.

Заказать услугу регистрации ООО можно по телефонам (846) 270-23-34; (846) 263-33-38, либо на страничке услуги регистрация ООО.

« к списку статей

www.advokom.ru

Выбор организационно-правовой формы предприятия

" Открыть ООО и вести дальнейшую деятельность, Вам поможет проверенный сервис подготовки документов от наших партнеров. Сервисы компании «Моё дело» это:
  • Подсказки по заполнению, автоматическое формирование документов, исключающее ошибки
  • Подробное руководство по дальнейшим действиям (включая адреса ближайших к вам инспекций)
  • Отправка уведомления о начале предпринимательской деятельности в надзорный орган онлайн
  • Возможность открытия р/с онлайн и на специальных условиях
  • Бесплатные консультации специалистов по учету и налогам
"

Основополагающим решением при открытии бизнеса является выбор организационно-правовой формы предприятия (ОПФ). Этот критерий будет влиять на всю последующую работу.

Существует предельно большой спектр форм, принципов ведения деятельности, открытия и закрытия, значительно отличающихся между собой. Будет ли успешным бизнес, выгодным станет тот или иной проект — зачастую зависит от формы организации компании и порядка ее налогообложения. Прежде чем создавать предприятие, необходимо тщательно изучить и взвесить все особенности ОПФ.

Разновидности организаций

Приступая к выбору, необходимо знать, что существуют как коммерческие, так и некоммерческие организации.

Преимущественно для ведения хозяйственной деятельности используются коммерческие предприятия, их основная задача состоит в получении дохода. Что касается некоммерческих структур, они участвуют в общественной либо культурной деятельности. Очень редко встречаются случаи, когда некоммерческая организация (НО) используется в предпринимательстве. Чтобы правильно определить, какая из ОПФ наиболее приемлема, можно отметить ряд характерных особенностей.

Основополагающим фактором при определении ОПФ является вид экономической деятельности, присущий этому предприятию. Для некоторых сфер законодательство предусматривает обязательное применение коммерческой формы; это касается банковских учреждений, дилеров, операций с ценными бумагами.

Чтобы открыть благотворительный фонд, образовательную организацию или фондовую биржу, потребуется формат некоммерческой структуры.

Читайте также

Сфера деятельности

Для коммерческих структур основной целью является получение дохода. Что касается некоммерческой фирмы, здесь главной задачей будет не прибыль. Ее цель четко определена уставом, и в обязательном порядке должна соответствовать всем законодательным нормам.

Деятельность НО может осуществляться в сферах:

  • образовательной
  • культурной
  • научной
  • спортивной
  • благотворительной
  • и других.

Создается НО для решения социальных проблем, вопросов и споров, охране здоровья, для защиты гражданских интересов и прав. Также ее работа направлена на формирование общественных благ.

Выбирая организационно-правовую форму предприятия-потребительского кооператива, которое при помощи торговых, производственных или заготовительных мероприятий удовлетворяет потребности членов организации, нельзя использовать некоммерческую ПФ.

Для коммерческих организаций не существует ограничений по выбору сфер деятельности, кроме тех, которые запрещены законом.

На законодательном уровне утвержден перечень учреждений, которые могут быть только коммерческими. Относительно некоммерческой структуры также существуют определенные ограничения. Ее деятельность строго ограничена, и должна в полной мере отражать интересы и цели, ради которых она была создана. Все, что указано в уставных документах и не противоречит законам, может применяться, но не более.

При открытии НО необходимо учитывать ряд особенностей. Например, при создании фондовой биржи следует выбирать некоммерческое партнерство. Если речь идет о благотворительности, здесь уместна общественная организация либо фонд.

Читайте также

 Получение прибыли

Если с коммерческой формой все понятно — она предназначена приносить прибыль, то по некоммерческой существует ряд вопросов. Один из них – возможно ли осуществление предпринимательской деятельности. На уровне законодательства это не запрещено, однако лишь если это необходимо для достижения целей организации.

В любом случае, для большинства организаций основной целью является получение прибыли. Соответственно, каждого основателя (учредителя или акционера) будет тревожить вопрос формирования и разделения полученного чистого дохода.

Он напрямую зависит от выбора организационно-правовой формы предприятия:

  • в акционерных обществах (АО) прибыль выплачивается в качестве дивидендов по акциям;
  • в ООО ее распределение происходит пропорционально долям в уставном капитале, если другой способ не предусмотрен уставом;
  • для производственного кооператива характерны выплаты в соответствии с участием (чаще всего трудовым), либо пропорционально паевым взносам.

Пункт 1 статьи 50 ГК РФ регулирует вопрос о распределении дохода по некоммерческим предприятиям. Он запрещает распределение такового между учредителями. Полученный доход может использоваться только в уставных целях. Но для учредителей возможно безвозмездное получение услуг, предоставляемых данной НО. Также они могут получать заработную плату, если имеют место трудовые отношения.

Что касается потребительских кооперативов, здесь можно руководствоваться п. 5 статьи 116 ГК РФ.

Таким образом, можно сделать вывод, что в НО прямого способа вывода средств, полученных в результате предпринимательской деятельности, нет. Однако выгоду можно получить по трудовому договору в качестве заработной платы. Если брать потребительский союз, то здесь принцип распределения похож на используемый в КО: доход делится между пайщиками.

Организационно-правовые формы предприятий: видео

Меры ответственности создателей предприятия

Выбирая ОПФ, каждый собственник задается вопросом о степени своей ответственности. Что касается обществ с ограниченной ответственностью или акционерных, их создатели отвечают соответственно размеру вложенных в организацию средств. Это касается случаев, когда в результате своей деятельности компания понесла убытки.

При недостаточности имущества в кооперативе применяется субсидиарная ответственность (возлагается на членов такого общества). Согласно ст. 56 ГК РФ, субсидиарная ответственность по долгам также возлагается на учредителей, если они являются виновниками банкротства.

Читайте также

Что касается общих правил, создатели НО не несут ответственность по задолженности данного предприятия.

Обязательства пайщиков в обществах являются субсидиарными и регулируются нормами ГК РФ или уставом ПО.

Что лучше выбрать?

Таким образом, согласно действующего законодательства, степень обязательств участников в зависимости от ОПФ является разной. Для собственника наиболее выгодной можно считать АО либо ООО. Также безопасными можно считать НО, где степень обязательств не предусматривает субсидиарной ответственности. Таковыми являются автономные НО, фонды или некоммерческое партнерство.

Если же по форме организации предприятия предусмотрена субсидиарная ответственность, его создатели в случае банкротства могут понести большие потери. Иногда с целью погашения задолженности может быть конфисковано имущество учредителей.

Система налогообложения

Первый этап для создания предприятия – это регистрация ООО, информация, которая предоставляется при подаче документов, отражает принцип ведения деятельности. Однако вопрос налогообложения является основным для любого предприятия. Выбирая ОПФ, необходимо учитывать все возможные подводные камни.

Для усовершенствования функционирования компаний всех форм собственности государством предусмотрены специальные режимы, которые выбираются индивидуально.

Упрощенная система

Данный способ применим как для коммерческого, так и для некоммерческого предприятия. Однако для использования данного режима необходимо соблюдение ряда нормативных требований.

Такой способ налогообложения, как ЕНВД, напрямую зависит от видов деятельности, осуществляемых компанией, и места ее расположения. Поэтому форма организации не может повлиять на применение данного режима.

Читайте также

Таким образом, можно сделать вывод, что принцип обложения платежами в бюджет зависит не только от ОПФ, но и от вида самой компании и перечня выполняемых работ.

Наиболее распространенные вопросы, связанные с налогообложением

  1. Взносы в общества. Вклад (взнос в уставный капитал), который носит исключительно инвестиционный характер, не может считаться реализацией товара. Именно поэтому, руководствуясь статьей 146 ГК РФ, данные средства не облагаются НДС.
  2. Выход из общества. Порядок выхода из общества, а также распределение активов при ликвидации предусматривает передачу таковых учредителям в пределах первоначальных вкладов. Руководствуясь Приказом № БГ-03-477 от 20.12.2000 г. МНС РФ относительно утверждения Методических рекомендаций, суммы возвращенного имущества не являются суммами реализации, соответственно, не подлежат обложению НДС.
  3. Продажа части уставного капитала, пая или ценных бумаг. По нормам статьи 149 п.2 пп.4 НК РФ, продажа долей учредителями не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
  4. Поступления в НО. Если средства, поступившие в НО, предназначены для благотворительных целей, такие суммы не полежат обложению налогом на прибыль.
  5. Наследство. Если по завещанию или в порядке наследования передано определенное имущество, стоимость такового не считается базой для налога на прибыль.

Налогообложение некоммерческих организаций

Суммы средств, которые направлены на достижение уставных целей данной организации, выделенные из федеральных, местных, внебюджетных государственных фондов, не облагаются налогом на прибыль.

Если для решения главных задач НО, указанных в учредительных документах, организации переданы основные средства, нематериальные активы либо другое имущество, их стоимость не учитывается при обложении НДС (если, конечно, данные ОС не участвуют в предпринимательской деятельности). Целевое финансирование, в том числе гранты, предназначенное для уставных целей некоммерческой организации, не облагается налогом на прибыль.

Особенности налогообложения различных видов НО

  • Фонды. Статья 582 п.1 ГК РФ регулирует вопрос о налогообложении налогом на прибыль пожертвований в организации.
  • Некоммерческое партнерство. Налоговый кодекс РФ ст. 251 п. 2 пп.1 определяет порядок налогообложения налогом на прибыль. Здесь указано, что вступительный либо членский взнос не является базой для налогообложения.
  • Общественные предприятия. Порядок взносов вступительных и членских регулируется по принципу некоммерческого партнерства. Суммы пожертвований, направленные на обеспечение НО, которые соответствуют нормам ст.582 п.1 Гражданского Кодекса, не считаются прибылью и не облагаются налогом.

Доход, направленный на содержание общественной организации, если таковая не занимается предпринимательской деятельностью, не облагается налогом на имущество. Данное условие применяется к суммам целевых взносов граждан или компаний после удержания обязательных платежей в бюджет.

  • Ассоциации. Прибыль, направленная на обеспечение ассоциации, если она не занимается предпринимательской деятельностью, не облагается налогом на имущество. Данное условие применяется к суммам целевых взносов граждан или компаний после удержания обязательных платежей в бюджет.
  • Потребительские кооперативы. Суммы паевых вкладов по данным кооперативам не принимаются в расчет налога на прибыль, согласно статьи 251 НК РФ.
  • Учреждения. Вносимые пожертвования (если они соответствуют п.1 582 статьи ГК) не считаются прибылью и не облагаются налогом на нее. Это касается и поступлений средств от создателей, направленных на содержание НО.
  • Дачные, огороднические и садоводческие общества. Полученные взносы не являются базой для налога на прибыль. Средства, выплачиваемые лицам, осуществляющим работы по обеспечению данной организации, не облагаются ЕСН. А для садоводческих товариществ существуют льготы по налогообложению имущества.
  • Строительные кооперативы (гаражные, дачные, жилищные). Средства, направленные на выплаты лицам, осуществляющим работы, из членских взносов, не облагаются ЕСН. Такой вид НО освобожден от имущественных платежей в бюджет.
  • Жилищные товарищества. Руководствуясь нормой статьи 251 п.2 пп.1 НК, взносы при вступлении или от членства нельзя считать базой для начисления обязательств по прибыльному налогу.

Порядок начисления обязательств перед бюджетом для НО с особым статусом

  • Организации образовательные. Освобождаются от платежей по НДС образовательные или учебно-производственные общества, на проведение основных или дополнительных направлений деятельности, прописанной в лицензии.
  • Общества инвалидов. При продаже товаров, кроме тех, которые являются полезными ископаемыми, минеральным сырьем или подакцизной продукцией, НДС не уплачивается. Это касается и услуг (работ) выполняемых инвалидами, за исключением брокерских или посреднических. Распространяется данная норма только на те общества, где процент инвалидов и лиц, их представляющих, составляет не меньше восьмидесяти. Если сумма выплаты за один налоговый период в расчете на одного работника не превышает 100 тысяч рублей, эта выплата не берется для начисления обязательств по ЕСН. Также они не являются плательщиками налога на имущество, попадая в список льготников.
  • Предприятия, где объединение инвалидов является единственным собственником. Нормы закона, действующие для данного вида НО, подобны тем, которые применяются для общественных организаций инвалидов.

Коды организационно-правовых форм

Для каждого общества с ограниченной ответственностью, прошедшего регистрацию, избравшего цель и способ ведения деятельности, присваивается код организационно-правовой формы ООО. Он отражает данные, характерные для этого предприятия, согласно общероссийского классификатора. В классификаторе присутствуют все возможные ОПФ некоммерческих или коммерческих форм собственности.

ОКОПФ предназначен для систематизации данных о субъектах хозяйствования. С его помощью информация группируется и анализируется для обеспечения развития различных сфер экономики России. Данная кодификация является одной из основных.

Порядок управления предприятиями в зависимости от ОПФ

" Открыть ООО и вести дальнейшую деятельность, Вам поможет проверенный сервис подготовки документов от наших партнеров. Сервисы компании «Моё дело» это:
  • Подсказки по заполнению, автоматическое формирование документов, исключающее ошибки
  • Подробное руководство по дальнейшим действиям (включая адреса ближайших к вам инспекций)
  • Отправка уведомления о начале предпринимательской деятельности в надзорный орган онлайн
  • Возможность открытия р/с онлайн и на специальных условиях
  • Бесплатные консультации специалистов по учету и налогам
"

Важнейшим вопросом при выборе ОПФ является порядок управления, свойственный для конкретной компании. Он должен соответствовать всем требованиям создателей (учредителей) и обеспечивать полноценный контроль деятельности.

Для ООО контролирующим органом может выступать:

  • собственники компании;
  • единственный основатель;
  • ревизионная комиссия.

В АО руководит процессом:

  • исполнительный орган;
  • акционеры, в полном составе;
  • наблюдательный совет;
  • ревизор.

Для производственного кооператива характерен следующий порядок управления:

  • председатель;
  • ревизор;
  • члены организации.

Управление НО

В потребительских обществах (ПО) функцию по управлению осуществляет:

  • совет ПО;
  • общее собрание ПО;
  • правление ПО;
  • ревизионная комиссия.

В АНО полномочиями обладает:

  • высший коллегиальный орган по управлению.

Для некоммерческих партнерств характерно наличие двух и более учредителей, которые и осуществляют эту функцию.

По фондам функционирует попечительский совет, а в учреждениях данный вопрос отражен в учредительных документах.

Выводы и обобщение

Как правило, для ведения частного бизнеса выбираются КО. Наиболее распространенными считаются ООО, ОАО или ЗАО. Бывают и исключения в виде НО – это партнерство, АНО или ПО.

К положительным характеристикам коммерческих организаций можно отнести возможность осуществления любых видов деятельности, кроме тех, которые не разрешены законом. Обязательства учредителей по ликвидации ограничены рамками только в пределах взносов. Несомненно, главным плюсом является получение и распределение прибыли. Также следует отметить возможность раздела имущества между основателями при закрытии.

Негативных моментов у КО немного, в первую очередь это установленный минимальный взнос для открытия, а также невозможность ведения некоторой деятельности.

Что касается некоммерческих обществ, то здесь присутствует ряд позитивных особенностей. Отсутствие минимального взноса для открытия дает возможность начать работу «с нуля». В плане ответственности учредители освобождены от погашения обязательств фирмы. Благодаря грамотно составленному уставу, можно самостоятельно определить органы управления. В сфере налогообложения предусмотрен широкий перечень льгот по обязательствам перед бюджетом. В случае прекращения работы или при выходе из состава основатель может получить имущество или средства в пределах своих взносов.

К неблагоприятным условиям относится в первую очередь невозможность распределения прибыли между участниками. Деятельность не должна выходить за рамки целей, указанных в учредительных документах.

Стать автором

Стать экспертом

Поделитесь материалом в соц сетях:

sooo.ru


Смотрите также