3 важнейших финансовых документа в бизнес-плане. Отчет о прибылях и убытках для бизнес плана


Какие должны быть финансовые отчеты в бизнес-плане

В финансовом разделе бизнес-плана обязательно должны присутствовать некоторые отчеты, отражающие финансовые показатели вашего будущего проекта.

 

Основные финансовые отчеты, входящие в состав финансового раздела бизнес-плана это:

  • отчет о движении денежных средств;
  • отчет о прибылях и убытках.

Помимо них составляется прогнозный баланс, на основе которого делается анализ финансовых показателей проекта.

В состав финансового плана практически любого инвестиционного проекта включается отчет о движении денежных средств.

Зачем он нужен и в чем его смысл?

  1. С его помощью можно увидеть, откуда пришли деньги, и куда они ушли.
  2. Отчет о движении денежных средств в наглядной и понятной форме помогает увидеть нехватку финансовых ресурсов на любом этапе реализации проекта.
  3. Зная узкие места бюджета проекта можно вовремя взять необходимые кредиты и не переплачивать за срочность.
  4. Отчет позволяет рассчитать как поток доходов, так и затраты по проекту, что является необходимым условием расчета экономической эффективности вложенных в проект ресурсов.

Не только для того, чтобы увидеть недостаток в денежных ресурсах вам может понадобиться отчет о движении денежных средств. Всю стратегию финансирования вашей фирмы поможет определить этот финансовый документ.

Отчет включает в себя три части, в которых отражается движение денег от:

  • операционной;
  • ивестиционной;
  • финансовой деятельности.

Составить достоверный отчет на основе прогнозных данных довольно трудно. Сложность в его разработке заключается в том, что в нем отражаются все доходы и затраты в те временные периоды и даты, когда они были осуществлены в действительности фактически. То есть вы должны четко представлять, в какой момент времени и за что вы будете списывать средства со счетов, и когда на эти счета будут приходить деньги.

Вы можете составить идеальный бизнес-план на самую гениальную идею и технологию, но если в каком-то месяце у вас не будет денег, то ничего не получится. Финансовая реализуемость проекта возможна лишь тогда, когда разница между доходами и расходами за период будет положительной.

Естественно, вам необходимо будет предусмотреть запас денежных средств, если будут задержки платежей по отгрузкам готовой продукции вашим клиентам. Если вам предоставляется отсрочка, то ее необходимо учесть в планировании графика расчета по счетам с фирмами-партнерами.

В случае, когда за истекший период деньги на балансе фирмы остаются, то это находит свое отражение в положительном сальдо на конец периода в отчете. Таким образом, вы можете увидеть наглядно, что проект перешел в стадию самоокупаемости.

В свою очередь, отчет о прибылях и убытках дает представление об операционной деятельности вашей фирмы. В нем отражается обеспеченность ваших расходов выручкой от реализации товаров и услуг, прибыль предприятия.

Чтобы составить прогнозные расчеты по отчету о прибылях и убытках, нам нужно будет собрать и использовать следующие данные:

  • прогнозы продаж продукции;
  • переменные затраты с учетом роста объема производства;
  • постоянные затраты за отчетный период, в которые включаются и отчисления на амортизацию, и платежи за пользование кредитом.

Отчет о прибылях и убытках имеет стандартный вид и входит в состав обязательных документов для составления налоговой отчетности.

Когда у нас будут данные о движении денежных средств на всех этапах осуществлении проекта, а также отчет о прибылях и убытках, можно составлять прогнозный баланс проекта.

Баланс даст нам представление о финансовом состоянии нашего инвестиционного проекта на разных этапах его осуществления.

Составление баланса – длительный и трудоемкий процесс, который выполняется специалистами по бухгалтерскому учету. Учтите, что с 2011 года введены новые формы баланса для предприятий. Воспользуйтесь консультациями специалистов. Это сэкономит вам деньги и время.

Все вышеизложенные финансовые отчеты являются основными и обязательными при составлении бизнес-плана.

laudator.ru

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (о доходах и расходах) призван отобразить степень прибыльности компании: сколько денег вы заработаете после учета всех расходов. Однако эта форма не позволяет получить полную картину общей стоимости вашей компании или ее денежной позиции.

Возможны ситуации, когда общая стоимость компании определяется не продуктивностью ее деятельности, а некоей ценной собственностью или в общем прибыльная компания не имеет достаточных для оплаты счетов ресурсов в силу проблем с движением денежных средств. Отчет о прибылях и убытках не позволяет выявить ни одну из этих скрытых ситуаций.

Отчет о прибылях и убытках читается сверху вниз. В первой строке указана выручка (объем продаж), а каждая последующая строка представляет вычеты из полученного дохода. Результат – прибыль компании (или убыток).

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, соберите подробную информацию о продажах и расходах. Определенные строки в форме должны отражать категории обслуживаемых текущих счетов. При составлении отчета о прибылях и убытках обращайтесь к представленному выше списку финансовых терминов. Кроме того, обратите внимание на еще один перечень используемых бухгалтерами и финансистами понятий:

Амортизация материальных и нематериальных активов. Стоимость основных средств или нематериальных активов, относимая к ежегодным расходам или рассматриваемая как ежегодная утрата части первоначальной стоимости активов в связи с их использованием или устареванием.

Валовой объем продаж. Совокупные продажи по всем категориям товарных линий.

Какие цифры мы хотели бы видеть? Чем более зрелым является бизнес, тем больше мы полагаемся на цифры. Что касается новых предприятий, то здесь больший вес имеют слова.

Роберт Махоуни,

корпоративный банкир

Маркетинг и реклама. Реклама и другие маркетинговые расходы, кроме командировок, на которые могут распространяться особые правила взимания налогов (см. бланк «Бюджет маркетинга» в главе 10).

Развлекательные мероприятия/банкеты[21]. Расходы на развлечение потребителей, потенциальных покупателей, работников, включая различные мероприятия, вечеринки, приемы и т. д. Обычно эти расходы лишь частично облагаются налогами.

Расходные материалы. Обычные офисные и иные принадлежности, а не материалы, непосредственно используемые в процессе производства товаров и услуг.

Связь. Расходы на телефонную связь и телекоммуникации. Затраты, связанные с оплатой услуг по предоставлению доступа в Интернет, могут быть отнесены как в эту категорию, так и в строку «Коммунальные услуги».

Содержание и техническое обслуживание[22]. Услуги дворников или уборщиков, программы регулярного технического обслуживания или сервисные контракты, ремонт.

Социальный пакет. Страхование здоровья и случаев обращения к услугам дантиста, а также любые другие связанные с расходами компании льготы.

Страхование. Страховые премии, такие как страхование ответственности, ошибок практикующих специалистов, автотранспортных средств или оборудования, за исключением страховых взносов, учитываемых в строке «Льготы работникам».

Транспортные расходы. Расходы на деловые поездки, включая стоимость авиабилетов, гостиниц, такси и т. д.; расходы на автотранспорт (которые могут иметь особые правила взимания налогов) могут входить сюда или в отдельную строку.

Услуги сторонних компаний. Оплата услуг различных компаний, к помощи которых прибегает компания в процессе своей деятельности.

Заполните предложенные в этой главе формы отчета о прибылях и убытках за прошлый период (если речь идет об уже существующем бизнесе) и прогнозные отчеты. Фиксируйте данные за каждый месяц (первый год), каждый квартал (первые 2–3 года) и за год (четвертый и пятый годы) доходы. В случае необходимости измените формы в соответствии с потребностями вашей компании.

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

econ.wikireading.ru

Прогнозный отчет о прибыли и убытках: пример

Проведение анализа и оценки финансовых результатов деятельности компании, основываясь на бухгалтерской отчетности, представляет собой чрезвычайно важную процедуру, однако не менее важным в данном случае является также планирование и прогнозирование дальнейшей прибыли. Все данные, которые получаются в конечном итоге такого анализа, а также выводы на основе этих данных принимаются в процессе прогнозирования прибыли в той мере, в которой любая оценка основывается на опыте прошлого и настоящего.

Таким образом, данные текущей бухгалтерской отчетности позволяют понять тенденции, определить какие-либо «узкие» места, а также определить соответствующие ресурсы и резервы, которые можно будет использовать для дальнейшей оптимизации прибыли компании. Именно по этой причине важно уметь правильно составлять отчет о прибыли и убытках. Пример такого документа вы сможете увидеть ниже и, основываясь на нем, уже составлять свои документы.

Основные понятия

Финансовое планирование основывается на прогнозировании и понимании дальнейшего будущего компании, а также понимании того, какую цель ставит перед собой предприятие в текущей, а также долговременной перспективе. Руководство компании должно правильно понимать, какие нужно использовать финансовые операции для того, чтобы получить интересующие их результаты. В преимущественном большинстве случаев проведение такой оценки будущей деятельности компании выражается в бизнес-плане, одним из элементов которого является прогнозирование дальнейшего движения денежных средств, а также отчет о прибыли и убытках. Пример включает в себя планы руководства, а также финансового состояния предприятия в численном выражении.

Основываясь на прогнозировании будущих поступлений денежных средств, можно составлять предварительный отчет о прибыли и убытках, пример которого использует составленный на него прогноз, так как он позволяет определить существенные финансовые операции в будущем. Однако грамотное прогнозирование отчета требует получение максимально возможного количества подробной информации, ведь не стоит забывать о том, что общий объем прибыли непосредственно зависит от целого ряда элементов, и должен основываться на проведении детального анализа всех важных составляющих. В качестве основных составляющих можно назвать общую сумму затрат и выручки, но при этом не стоит забывать о том, что изменения в одном элементе могут в конечном итоге значительно повлиять на чистую прибыль.

Как осуществляется прогнозирование

Прогнозирование прибыли осуществляется с учетом всех сложившихся финансовых условий компании, а также ее нынешнего финансового состояния. Как говорилось выше, когда составляется отчет о прибыли и убытках, пример должен включать в себя любые подробности, включая:

  • объем и цену заемных средств, используемых в процессе финансирования работы компании;
  • насколько эффективно и полноценно используются активы предприятия;
  • из каких источников компания собирается получать финансирование для ведения основной деятельности в ближайшем будущем;
  • есть ли необходимость в том, чтобы наращивать свои активы;
  • какая присутствует динамика чистого оборотного капитала;
  • и многое другое.

Руководство должно понимать, насколько рисковой является используемая компанией структура капитала, а также создает ли она ограничения на свободу действий с позиции обременения слишком высокими процентами. Также не стоит забывать о том, влияет ли такая финансовая структура на самостоятельную активную позицию руководства, и может ли она в конечном итоге привести к недостаточной платежеспособности в прогнозируемом периоде. Помимо всего прочего, когда ведется анализ отчета о прибылях и убытках, пример его должен включать в себя также изучение внешних условий, оказывающих влияние на финансовый результат деятельности компании.

Прогнозирование внешними пользователями

Прогнозировать бухгалтерскую отчетность компании могут также внешние пользователи, с позиции которых прогноз может выстраиваться по альтернативному сценарию. Таким образом, анализ отчета о прибылях и убытках, пример которого будет составляться такими специалистами, может показать также другие влияния внешней среды, а также темпы прироста объемов продаж, которые отличны от тех, которые были заложены в первоначальном прогнозе. Все это обуславливается тем, что внешние пользователи могут использовать несколько другие логические модели в процессе составления своих прогнозов, а также имеют доступ к целому ряду специализированных информационных данных, относящихся как к работе этого предприятия, так и к работе его контрагентов.

Прогнозирование объемов реализации

Прогнозирование объемов реализации представляет собой ключевой момент в процессе того, как составляется отчет о прибылях и убытках магазина (пример) или любого другого предприятия. Для того чтобы провести предварительную оценку, проведение прогноза может осуществляться в виде процентного прироста к этому показателю за предшествующий год. Объемы реализации могут быть спланированы и спрогнозированы, основываясь на более точных и подробных расчетах.

Начинается такое прогнозирование с крайне подробного анализа тех тенденций, которые сформировались на протяжении долгих лет работы компании, а также причин различных изменений. Следующим шагом в прогнозировании является определение возможных перспектив последующего развития деловой активности компании, которые оцениваются с позиции уже созданного портфеля заказов, а также используемой структуры производимой продукции и изменений в ней. Помимо этого, учитывается также рынок сбыта, конкурентоспособность и финансовые возможности данного предприятия. Основываясь на этом, уже осуществляется прогнозирование объемов реализации, и точность этой процедуры отыгрывает чрезвычайно важную роль в том, насколько правильно будет создан пример решения отчета о прибылях и убытках. Наличие нереалистической оценки объема реализации в конечном итоге может вызвать обесценивание всех остальных прогнозных отчетов, так как различные отдельные элементы, из которых формируется прибыль, непосредственно зависят от объемов реализации данного предприятия.

Еще одним немаловажным показателем, из которого формируется прибыль компании, является себестоимость выпускаемой им продукции или же услуг. В процессе такого прогнозирования также можно вести расчет в виде частей в предполагаемом объеме реализации, учитывая ожидаемую или же сформированную рентабельность. В данном случае отчет о прибылях и убытках ООО, пример которого будет рассмотрен далее, использует расчет, зависящий от ценового фактора. При этом не стоит забывать о том, что себестоимость и цена могут иметь разные тенденции, не совпадающие между собой, вследствие чего при прогнозной оценке себестоимости предпочтительно использовать более точные способы ее измерения.

Помимо всего прочего, отчет о прибылях и убытках ИП (пример) и других видов бизнеса может строиться с использованием системы гибких внутрихозяйственных бюджетов. В данном случае предусматривается использование бюджетов объема продаж в стоимостном и натуральном выражении, а также используются бюджеты накладных и коммерческих расходов, производственной себестоимости и множество других, формируемых по центрам ответственности. Уже на их базе ведется разработка бюджета доходов и расходов, а также можно будет составить отчет о прибылях и убытках, пример которого будет указан далее. Именно по этой причине важно понимать, как используются различные методы прогнозирования и как их применять в комплексе.

Назначение отчетности

В последнее время становится все более и более распространенным отчет о прибылях и убытках МСФО, пример которого позволяет получить кредиты в иностранных банках, используется в процессе заключения контрактов с лизинговыми компаниями, а также для проведения еще целого ряда других финансовых работ. Несмотря на то что сама по себе прогнозная отчетность представляет собой довольно условное понятие, она отображает намерения компании в плане дальнейшего ведения бизнеса, то есть наглядно показывает составленный руководством бизнес-план. Именно по этой причине, беря в качестве основы отчет о прибылях и убытках УСН (пример ниже), можно рассуждать о том, каким образом различные фактические отклонения от составленного плана на данном этапе развития могут оказать влияние в будущем на финансовые показатели компании.

Обеспечение грамотной прогнозной отчетности является крайне важным элементом финансового анализа. Теория изучения хозяйственной деятельности, которая основывается на использовании коэффициентов, является довольно широко известной на сегодняшний день, но традиционные подходы к проведению финансового анализа бухгалтерской отчетности в России, когда используется стандартный набор коэффициентов, в преимущественном большинстве случаев не дают получить в конечном итоге полноценной картины состояния дел, так как ведется анализ не консолидированной отчетности, а в качестве активов нередко отражаются фактически понесенные расходы компании. Именно по этой причине используется так называемая международная отчетность, которая представляет собой гораздо более широкое поле с точки зрения анализа, но при этом обуславливает необходимость в использовании специфических инструментов анализа.

Особенности

В основном прогнозная отчетность составляется, основываясь на действующей системе бюджетов или же бизнес-плане. При этом отправная точка в данном случае представляет собой фактическую отчетность по самой последней отчетной дате. Небольшие предприятия в основном предпочитают составлять только бюджет денежных потоков, однако, даже основываясь на нем, можно в конечном итоге составить подробную прогнозную отчетность.

В случае если в компании используется достаточно развитая система бюджетов, прогнозный баланс, скорее всего, уже на данный момент является одной из составляющих данной системы, так как планироваться могут остатки финансов на конкретную дату, а также остатки запасов или величина дебиторской задолженности. В данном случае методика, в соответствии с которой будет осуществляться составление отчета о прибылях и убытках (пример далее), переходит уже непосредственно в сферу ответственности специалистов в сфере бюджетирования. Таким образом, распределяется объем деятельности в процессе составления отчета.

Какие могут использоваться подходы

В преимущественном большинстве случаев те программы, через которые ведется составление бюджета, используются и для того, чтобы сформировать отчет о прибылях и убытках предприятия (пример – Excel). Однако при этом стоит рассмотреть несколько принципов составления прогнозных отчетностей, основываясь на бюджете денежных потоков, которые включают в себя потоки по:

  • инвестиционной деятельности;
  • операционной деятельности;
  • финансовой деятельности.

Как используется каждый поток

Так выглядит пример заполнения отчета о прибылях и убытках:

Нужно основываться на потоках по операционной деятельности. Так специалисты могут составить прогнозный отчет о прибылях и убытках (пример выше). Потоки по инвестиционной деятельности позволяют сформировать предельно точный прогноз возможных изменений внеоборотных активов в балансе, в то время как потоки по финансовой деятельности обеспечивают возможность создания прогноза изменения статей по каким-либо финансовым вложениям, а также займам и кредитам в прогнозируемом балансе.

Для того чтобы составить прогнозный баланс, нужно получить информацию о прогнозе дальнейших налоговых выплат, а также возмещении налогов, включая НДС, налоги на имущество, прибыль и множество других, которые включает в себя пример заполнения отчета о прибылях и убытках. Чтобы рассчитать налог на прибыль, должна использоваться прогнозная величина прибыли, вследствие чего для того, чтобы составить прогнозный баланс, обязательно нужно иметь прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Используемые подходы к составлению прогнозного баланса являются индивидуальными для каждой отдельной компании, и модель составления прогнозного баланса включает в себя модели планирования разных его статей. Далее мы рассмотрим примеры прогнозирования некоторых наиболее важных статей.

Прогноз дебиторской задолженности

В процессе прогнозирования дебиторской задолженности в качестве основы используется данная величина в соответствии с последней отчетностью. Для того чтобы обеспечить правильное прогнозирование, используется профессиональный технический анализ дебиторской задолженности в предыдущих отчетных периодах, а также применяется бюджет денежных поступлений, зависящий от специфики работы компании. Если составляется прогнозная отчетность через Excel, то в таком случае наиболее оптимальным будет использование модели суммирования показателей по определенному признаку, после чего можно уже будет вводить различные прогнозные показатели в данную модель проводками, основываясь на двойной записи.

Индекс прогнозирования – это произведение среднего индекса сезонности и индекса роста для каждого отдельного квартала. Прогнозирование продаж осуществляется путем перемножения фактических продаж, проведенных в течении базового квартала отчетного года, на установленный индекс прогнозирования.

Для того чтобы спрогнозировать темпы роста выручки, должна использоваться модель, которая берет в расчет несколько факторов, основные среди которых следующие:

  • естественный рыночный рост;
  • эффект увеличения продаж за счет используемой рекламы;
  • использование резерва производственных мощностей;
  • влияние со стороны конкурирующих компаний, которые могут вытеснять продукт с рынка;
  • динамика рыночных цен.

Каждый такой фактор нужно прогнозировать по отдельности, и для него нужно составлять собственную модель. Такая информация берется в соответствующих структурных подразделениях компаний, а также из внешних источников. Помимо всего прочего, можно заказать профессиональное исследование со стороны специализированных исследовательских компаний, которые занимаются не только целостным прогнозированием рынка, но еще и прогнозом доли каждой компании на этом рынке и расчетом целого ряда других показателей.

Прогноз повышения стоимости

Прогноз повышения стоимости основных средств определяется в соответствии с инвестиционным планом из составленного бюджета денежных потоков. Амортизация основных средств должна начисляться в соответствии с теми методами, которые были приняты в процессе работы компании. Если используется линейный метод, то для упрощения можно использовать амортизацию прошлого периода, и в дальнейшем подкорректировать ее на оценочную величину амортизации в связи с различными поступлениями или же выбытиями основных финансовых средств.

Это только несколько важных факторов из целого ряда, поэтому, если вы хотите досконально разобраться в особенностях создания таких отчетов, вам следует научиться использовать все инструменты.

fb.ru

Финансовый раздела бизнес-плана - этапы составления

Бизнес-планы инвестиционных проектов могут быть составлены на основе различных требований и методик. Финансовые разделы таких бизнес-планов также будут существенно различаться в зависимости от величины проекта, его особенностей. Но, в общем, процесс составления финансового плана любого проекта можно условно разделить на восемь основных этапов:

 

  1. Нормативы для расчетов.
  2. Оплата труда, переменные и постоянные расходы.
  3. Смета затрат и калькуляция себестоимости.
  4. Отчет о движении денежных средств.
  5. Отчет о прибылях и убытках.
  6. Прогнозный баланс предприятия.
  7. Анализ финансовых показателей проекта.
  8. Выбор способа финансирования.

Рассмотрим подробнее каждый из них:

1) Определение нормативов для финансово-экономических расчетов:

  • Цен, в которых будут производиться расчеты (текущие, постоянные, сопоставимые, с учетом или без учета НДС).
  • Налоговое окружение – размер, наименование, сроки оплаты налогов, которые вы будете платить.
  • Горизонт планирования. Обычно он составляет три года. Первый год дается с помесячной разбивкой, второй и последующие – с поквартальной или годовой.
  • Уровень инфляции за предыдущие три года и прогнозный по видам выпускаемой продукции, покупаемым материалам, сырью, потребляемым ресурсам (газ, вода, электроэнергия).

2) Определение затрат на оплату труда, переменных и постоянных расходов:

Фонд оплаты труда определяется на основе данных организационного плана и плана производства.Переменные расходы определяются отдельно по каждому виду продукции и услуг, и зависят от изменения объемов производства. Рассчитать переменные издержки можно лишь на основе предварительного прогноза величины объемов производства и продаж.Постоянные расходы не зависят от объемов, но лишь от времени. Это затраты на управление, рекламу, обслуживание производственных помещений и оборудования.

3) Составление общей сметы затрат на проект и калькуляция себестоимости продукции.

Смета затрат на проект включает в себя все расходы по его осуществлению. Эти расходы называются инвестиционными издержками и их необходимо знать для определения экономической эффективности вложенных средств.

Затраты на производственную деятельность с учетом объемов производства за весь временной период, на который составляется план проекта будут первоначальными оборотными средствами, которые также являются инвестиционными издержками.

Источники их формирования – заемные средства и инвестиции в проект.Общая сумма затрат постоянно корректируется в процессе реализации проекта.

Калькуляция себестоимости продукции определяется исходя из данных по прямым материальным затратам, фонду оплаты труда, накладным расходам и амортизации. Расчет производится на основе прогнозов объемов производства и продаж за определенный период (год, месяц).

4) Отчет о движении денежных средств.

Это важнейший документ финансового раздела бизнес-плана, показывающий обеспеченность проекта в финансировании на каждом этапе и любой момент времени. В нем отражаются в табличной форме денежные потоки от всей финансовой, инвестиционной и производственной деятельности по проекту.

5) Отчет о прибылях и убытках.

Операционная деятельность предприятия представлена в данном отчете в привычном для бухгалтера виде. Это обычная форма №2 приложения к балансу предприятия. В ней дается финансовая оценка деятельности фирмы, отражаются расходы предприятия, величина доходов и результаты деятельности в виде прибыли или убытков.

6) Составление прогнозного баланса.

На данном этапе обобщаются все расчеты и сведения, полученные из предыдущих финансовых отчетов и документов. Прогнозный баланс предприятия поможет сделать оценку финансового состояния проекта. Он составляется с помесячной разбивкой на первый год, квартальной на второй и третий.

7) Анализ финансовых показателей проекта.

После составления баланса необходимо сделать анализ финансовых показателей проекта на его основе. Анализ делается за весь период реализации проекта на основе прогнозных данных баланса и отчета о прибылях и убытках. Делается вывод о платежеспособности, финансовой устойчивости, кредитоспособности предприятия.

8) Способы финансирования проекта.

Заключительным этапом разработки финансового плана является определение способов финансирования проекта. Это может быть акционерное, долговое, лизинговое финансирование. Проект может получать средства из государственных источников, а также осуществление проекта возможно за счет заинтересованных в реализации его лиц.

Здесь же необходимо составить отчеты по займам и возврату кредитных средств, где указываются все источники получения кредита, определяются суммы и график платежей.

Составление финансового плана это задача, которая требует специальных навыков и знаний, и лучше всего поручить ее профессионалам. Но если ваш проект небольшой и относится к малому бизнесу, то вы можете справиться с ней самостоятельно, особенно, если намерены сами заниматься развитием вашего бизнеса и вникнуть во все детали его функционирования.

laudator.ru

Отчет о прибылях и убытках

Выручка от продаж $4 212 000

Стоимость продаж $2 740 400

Маржа $1 471 600

Операционные расходы $1 010 880

Амортизационные отчисления $78 220 $1 089 100

Операционная прибыль $382 500

Выплата процентов $82 500

Прибыль до налогообложения $300 000

Налог на прибыль $102 000

Чистая прибыль $198 000

Балансовая ведомость

Оборотные фонды

Средства в банке (наличность) $243 000

Дебиторская задолженность $405 000

Товарный запас $632 400

Прочие активы (предоплата) $77 760

Итого оборотные фонды $1 358 160

Основные фонды

Земля, здания, оборудование $918 800

Амортизационные отчисления ($78 220) $840 580

Итого Активы $2 198 740

Текущие обязательства

Кредиторская задолженность $269 120

Прочие задолженности $130 390

Задолженность по налогу на прибыль $10 200

Краткосрочные облигации к оплате $300 000

Итого текущие обязательства $709 710

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства к оплате $525 000

Акционерный капитал

Уставный фонд $766 030

Реинвестированная прибыль $198 000 $964 030

Итого обязательства и

Акционерный капитал $2 198740

Журнал финансовых потоков

Потоки от операционной деятельности

Чистая прибыль $198 000

Д/З ($405 000)

Тов. Запас ($632 400)

Проч. активы (предопл.) ($77 760)

Амортизация $78 220

Кр/3 $269 120

Проч. задолж. $130 390

Задолж. по налогу $10 200 ($429 230)

Потоки от инвестиционной деятельности

Приобретение основных фондов ($918 800)

Потоки от финансовой деятельности

Краткосрочный займ $300 000

Долгосрочный займ $525 000

Уставный фонд $766 030

Дивиденды акционерам $0 $1591030

Прирост средств к концу года $243 000

Финансовые потоки от операционной деятельности могут быть как положительными (приток средств от операций), то есть компания зарабатывает денег больше, чем тратит; так и отрицательными (отток средств), то есть заработано меньше, чем потрачено. В случае отрицательных операционных потоков и опасности возникновения отрицательного баланса средств компания для поддержания жизнеспособности должна компенсировать отток средств за счет привлечения акционерного капитала или долга.

Необходимо помнить, что все финансовые формы связаны между собой.

опу

Продажи

-

Затраты

Чистая прибыль

Балансовая ведомость

Активы

-

Обязательства

Акционерный капитал

ЖФП

Приток

-

Отток

Дивиденды

Минус дивиденды

Рис. Взаимосвязь между финансовыми формами

Как правильно составить финансовые прогнозы

Для составления верных финансовых прогнозов на первый год операций необходимо выработать определенный набор базовых предположений (или вводных), которые позволят со­ставить все основные финансовые формы.

Допустим, вы планируете получить в этом году выручку в объеме 900,000 долларов. На основе вашего предыдущего опыта или анализа опыта конкурентов можно предположить, как рас­пределится объем продаж по месяцам (в вашем случае месяц — интервал планирования). В соответствии с прогнозом стоимость продаж в среднем составит 30% от общего объема продаж. Ваш опыт также позволит спрогнозировать ежемесячный объем операционных расходов.

Зная, сколько раз в течение года вам придется обновлять товар­ный запас (в вашем случае — 5 раз), и спрогнозировав процентное отношение стоимости продаж к общему объему продаж, можно вычислить стоимость одной закупки (54,000 долларов).

Вы также знаете, что в соответствии с вашей договоренно­стью с банком вам будет предоставлена кредитная линия в раз­мере 100,000 долларов на срок более года под 25% годовых на условиях помесячной выплаты процентов равными долями.

Кроме того, вы планируете привлечь 35,000 долларов в виде взносов в уставный фонд от акционеров, 20,000 из кото­рых вы используете на приобретение торгового оборудования со сроком амортизации 5 лет (линейная амортизация  20% в год или 1,666% в месяц).

Построив, таким образом, сводную таблицу базовых предположений, вы можете приступать к самому процессу планирования и составлению финансовых форм.

Нами не учитывались налоги, хотя их всегда много, начиная с налога на добавленную стоимость, налога на имущество и кончая налогом на прибыль, в реальном бизнес-плане налоги должны быть учтены.

Прогноз объемов продаж: зная годовой объем продаж и поме­сячное распределение объемов продаж в процентах к годовой величине, несложно сосчитать помесячные объемы продаж в ре­альных денежных величинах.

Отчет о прибылях и убытках: ОПУ определяет взаимоотношения между выручкой и затратами. Источниками выручки и затрат являются операционная деятельность и финансовая деятельность компании, поэто­му ОПУ составляется в два этапа. Первый этап позволяет определить операционный доход фирмы. На втором этапе определяется влияние финансовой деятельности фирмы на размеры этого дохода.

Имея ежемесячный объем продаж и определив стоимость продаж, мы можем вычислить маржу, то есть разницу между объемом и стоимостью продаж. Далее из маржи вычитаются операционные расходы фирмы в течение интервала планирования. Разница между маржой и операционными расходами называется операционной прибылью и является важным финансовым показателем деятельности фирмы. Операционная прибыль используется на выплату кредитов и процентов по ним. Предположим, что фирма в первом месяце использует всю кредитную линию, взяв в банке кредит в размере 100,000 долларов. Ежемесячные процентные выплаты по кредиту составят $ 100,000 х 25% / 12, или $ 2,083 (в последний месяц года — $ 2,087). Разница между операционной прибылью и выплатой процентов составляет прибыль до налогообложения.

Журнал финансовых потоков: ЖФП разбивается на три основных составляющих:

— операционные потоки;

— инвестиционные потоки;

— потоки финансирования.

Прогноз операционных потоков позволяет определить, насколь­ко больше денег зарабатывает компания, чем тратит на поддержание непрерывных операций. Если нетто - потоки в конце какого-либо месяца имеют отрицательную величину, то это тревожный сигнал. Это означает, что у вас нет денег на продолже­ние операций. Это также означает, что на поддержание операций требуется привлечение стороннего финансирования в форме кредита или дополнительного акционерного капитала.

Таблица Сводная таблица предложений

Интервал планирования – месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Выручка:

Планируемый объем продаж (год)

$900 000

% объема по периодам планирования

4,00%

5,5

3,5

5,0

9,0

7,0

5,0

2,0

4,0

9,0

20,0

26,0

В сумме

100%

Отчет о прибылях (убытках)

На основе предыдущего опыта и анализа опыта

Стоимость продаж в % от выручки

30,00%

Операционные расходы (в месяц):

Заработная плата

$2 000

Ваш прогноз

Реклама

$300

Охрана

$200

Аренда

$100

Телефон, почта. ком. услуги

$40

Расходные материалы

$10

Соц. страх и мед. страховка

40,00%

Баланс

Обновление товарного запаса (раз в год)

5

Обновление товарного запаса ($)

$54 000

0

0

0

54 000

0

0

54 000

0

54 000

54 000

0

На приобретение основных фондов

$20 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

График амортизации (количество лет)

5

Налог на имущество (год)

5,00%

Финансовые потоки

Кредитная линия (год)

$100 000

Процентная ставка по кредиту (год)

25%

Планируемое увеличение уставного фонда

$35 000

Таблица Прогноз объемов продаж помесячно

Интервал планирования: месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Объем продаж

36000

49500

31500

45000

81100

63000

45000

18000

36000

81000

180000

234000

Ежемесячный прирост (%)

0,0

37,5

-36,4

42,9

80,0

-22,2

-28,6

-60,0

100,0

125,0

122,2

30,0

Таблица Отчет о прибылях и убытках

Интервал планирования: месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Объем продаж (выручка)

36000

49500

31500

45000

81000

63000

45000

18000

36000

81000

180000

234000

Минус стоимость продаж

10800

14850

9450

13500

24300

18900

13500

5400

10800

24300

54000

70200

Маржа

25200

34650

22050

31500

56700

44100

31500

12600

25200

56700

126000

163800

Операционные расходы:

Заработная плата

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

2000

Соц. страх и мед. страховка

800

800

800

800

800

800

800

800

800

800

800

800

Аренда

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

Реклама

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

Охрана

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

Коммунальные услуги, тел., почта

40

40

40

40

40

40

40

40

40

40

40

40

Расходные материалы

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

Амортизация

333

333

333

333

333

333

333

333

333

333

333

333

Налог на имущество

83

83

83

83

83

83

83

83

83

83

83

83

Итого операционные расходы

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

Операционная прибыль (убыток)

21333

21333

21333

21333

21333

21333

21333

21333

21333

21333

21333

21333

Возврат кредитов и процентов

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

Прибыль до налогообложения

19250

28700

16100

25550

50750

38150

25550

6650

19250

50750

120050

157850

Таблица Прогноз финансовых потоков

Фактор / Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Прогноз операционных потоков

Объем продаж (+)

36000

49500

31500

45000

81000

63000

45000

18000

36000

81000

180000

234000

Операционные расходы (-)

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

3867

Амортизация (+)

333

333

333

333

333

333

333

333

333

333

333

333

Обновление товарного запаса (-)

54000

0

0

0

54000

0

0

54000

0

54000

54000

0

Нетто операционные потоки

-21533

45967

27967

41467

23467

59467

41467

-39533

32467

23467

122467

230467

Прогноз инвестиционных потоков

Капитальные вложения (-)

20000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Нетто инвестиционные потоки

-20000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Прогноз потоков финансирования

Увеличение уставного фонда (+)

35000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Кредит (+)

100000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Проценты по кредиту (-)

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

2083

Возврат кредита )

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Нетто потоки финансирования

132917

-2083

-2083

-2083

-2083

-2083

-2083

-2083

-2083

-2083

-2083

-2083

Нетто финансовые потоки

91383

43883

25883

39383

21383

57383

39383

-41617

30383

21383

120383

228383

Баланс наличности

в начале периода

135000

91383

135267

161150

200533

221917

279300

318683

277067

307450

328833

449217

в конце периода

91383

135267

161150

200533

221917

279300

318683

277067

307450

328833

449217

677600

Операционные потоки рассчитываются по фор­муле:

НОП=П-Р0 + А – Т3,

где НОП — нетто-операционные потоки, П — объем про­даж, Р0 — операционные расходы, А — амортизационные отчисления и Т3 — расходы по обновлению товарного запаса.

Рассчитать потоки финансирования, свидетельствующие о финансовой стороне деятельности компании и необходи­мые для поддержания непрерывных операций компании при отрицательных операционных потоках, вы можете, восполь­зовавшись следующей формулой:

НПФ = Фу + К – Пк - В,

где НПФ — нетто-потоки финансирования, Фу — размер ус­тавного фонда, К — кредиты, В — возвраты по кредитам, а Пк — проценты по кредиту. Так как кредитная линия будет использо­вана вами полностью в январе, и кредит будет предоставлен вам на срок более года, а уставный фонд полностью проплачен в январе, то в период с февраля по декабрь НПФ вычисляется по упрощенной формуле: НПФ = 0 - Пк.

Нетто-финансовые потоки рассчитываются по формуле:

НФП = НОП + НИП + НПФ,

где НФП — нетто-финансовые потоки, НОП — нетто-опера­ционные потоки, НИП — нетто-инвестиционные потоки, а НПФ — нетто-потоки финансирования-

Балансовая ведомость: БВ — любимый документ банкиров, поскольку БВ отражает финансовое состояние компании в определенный момент времени и позволя­ет определить, насколько «здорова» фирма в плане фи­нансов. На основе БВ рассчитывается ряд коэффициентов, которые чрезвычайно важны для потенциального инвестора или кредитора. О них речь пойдет далее.

Как уже говорилось, БВ состоит из двух частей: Актива и Пассива. В вашем случае Актив состоит из средств на счете, товарного запаса (Т31 == Т30 — Пс, где Т31 — товарный запас на конец интервала планирования, Т30 — исходный товарный запас, а Пс — стои­мость продаж) и оборудования и имущества после амортизации:

Актив = Н + Т31 + ОИ - А,

где Н — средства на счете, ОИ — стоимость оборудования и имущества и А — амортизационные отчисления.

Пассив, или Обязательства плюс Акционерный капитал, со­стоит в нашем случае из банковского кредита (обязательства), Уставного фонда (табл. 23) и реинвестированной прибыли (Ак­ционерный капитал). Помните, что Актив = Пассив.

studfiles.net

3 важнейших финансовых документа в бизнес-плане

Основные финансовые отчеты, входящие в состав финансового раздела бизнес-плана это:

  • отчет о движении денежных средств;
  • отчет о прибылях и убытках.

Помимо них составляется прогнозный баланс, на основе которого делается анализ финансовых показателей проекта.

В состав финансового плана практически любого инвестиционного проекта включается отчет о движении денежных средств.

Зачем он нужен и в чем его смысл?

С его помощью можно увидеть, откуда пришли деньги, и куда они ушли.

Отчет о движении денежных средств в наглядной и понятной форме помогает увидеть нехватку финансовых ресурсов на любом этапе реализации проекта.

Зная узкие места бюджета проекта можно вовремя взять необходимые кредиты и не переплачивать за срочность.

Отчет позволяет рассчитать как поток доходов, так и затраты по проекту, что является необходимым условием расчета экономической эффективности вложенных в проект ресурсов.

Не только для того, чтобы увидеть недостаток в денежных ресурсах вам может понадобиться отчет о движении денежных средств. Всю стратегию финансирования вашей фирмы поможет определить этот финансовый документ.

Отчет включает в себя три части, в которых отражается движение денег от:

  • операционной;
  • ивестиционной;
  • финансовой деятельности.

Составить достоверный отчет на основе прогнозных данных довольно трудно. Сложность в его разработке заключается в том, что в нем отражаются все доходы и затраты в те временные периоды и даты, когда они были осуществлены в действительности фактически. То есть вы должны четко представлять, в какой момент времени и за что вы будете списывать средства со счетов, и когда на эти счета будут приходить деньги.

Вы можете составить идеальный бизнес-план на самую гениальную идею и технологию, но если в каком-то месяце у вас не будет денег, то ничего не получится. Финансовая реализуемость проекта возможна лишь тогда, когда разница между доходами и расходами за период будет положительной.

Естественно, вам необходимо будет предусмотреть запас денежных средств, если будут задержки платежей по отгрузкам готовой продукции вашим клиентам. Если вам предоставляется отсрочка, то ее необходимо учесть в планировании графика расчета по счетам с фирмами-партнерами.

В случае, когда за истекший период деньги на балансе фирмы остаются, то это находит свое отражение в положительном сальдо на конец периода в отчете. Таким образом, вы можете увидеть наглядно, что проект перешел в стадию самоокупаемости.

В свою очередь, отчет о прибылях и убытках дает представление об операционной деятельности вашей фирмы. В нем отражается обеспеченность ваших расходов выручкой от реализации товаров и услуг, прибыль предприятия.

Чтобы составить прогнозные расчеты по отчету о прибылях и убытках, нам нужно будет собрать и использовать следующие данные:

  • прогнозы продаж продукции;
  • переменные затраты с учетом роста объема производства;
  • постоянные затраты за отчетный период, в которые включаются и отчисления на амортизацию, и платежи за пользование кредитом.

Отчет о прибылях и убытках имеет стандартный вид и входит в состав обязательных документов для составления налоговой отчетности.

Когда у нас будут данные о движении денежных средств на всех этапах осуществлении проекта, а также отчет о прибылях и убытках, можно составлять прогнозный баланс проекта.

Баланс даст нам представление о финансовом состоянии нашего инвестиционного проекта на разных этапах его осуществления.

Составление баланса – длительный и трудоемкий процесс, который выполняется специалистами по бухгалтерскому учету. Учтите, что с 2011 года введены новые формы баланса для предприятий. Воспользуйтесь консультациями специалистов. Это сэкономит вам деньги и время.

Все вышеизложенные финансовые отчеты являются основными и обязательными при составлении бизнес-плана.

Определимся с нормативами здесь

ideascloud.biz


Смотрите также