Маржа — показатель прибыльности. Маржинальный бизнес


Маржинальный доход - показатель рентабельности

Сегодня очень актуально эффективно планировать и прогнозировать финансовую деятельность конкретного предприятия, определять основные результаты его хозяйственной деятельности, а также более наглядно  рассчитывать зависимость объемов реализации товара от затрат на его производство. Для этого в бизнесе используют систему операционного анализа. При этом одним из базовых  элементов подобного расчета является такое понятие как маржинальный доход.

Расчет маржинальной прибыли

Что такое маржинальный доход

Процесс анализа финансовой и хозяйственной  деятельности предприятий рассматривает не только показатели прибыли  и рентабельности, но и такое понятие как маржинальный доход. Его расчет   взаимосвязан с себестоимостью продукции, объемом производства и прибылью. Маржинальный доход, будучи экономическим термином, используется в двух разных значениях:

  • в качестве одного из источников прибыли, который покрывает постоянные затраты;
  • как предельный доход.

Маржинальная прибыль  – это разница между доходами, образующимися  от продажи продукции и переменными затратами предприятия. Под этим понятием  понимается та выручка, которую предприятие получило  от продажи своего продукта без учета НДС.  Понятие «переменные издержки»  — это следующие затраты:

  • на материалы и сырье;
  • на зарплату рабочего персонала;
  • на топливо;
  • на электроэнергию;
  • транспортировку и т.д.

Переменные издержки, в отличие от постоянных, меняются нелинейно и зависят от объема производства. Чем больше объем, тем меньше  издержки и соответственно больше маржинальная прибыль.  В экономике это называется «эффектом масштаба» и объясняется тем, что при запуске массового производства  себестоимость выпускаемого конечного продукта существенно снижается.

Говоря более простым языком, маржинальный доход — это разница, получаемая в результате вычета из выручки хозяйствующего субъекта, получаемого в результате  реализации  продукции,   общей суммы его непостоянных затрат. Такой  показатель как маржинальный доход — величина количественная и  измеряется  в денежном эквиваленте. Он  отражает тот вклад, который  может сделать предприятие для покрытия постоянных затрат, чтобы получать прибыль. Т.е.  маржинальный доход – это величина, напрямую воздействующая на количество реальной прибыли.

Как рассчитать маржинальный доход

Маржинальный доход можно определять двумя способами:

  • первый расчет — это  разница от выручки за реализованную продукцию и прямых расходов и сопутствующих им накладных или переменных затрат;
  • второй расчет, когда величина маржинального дохода рассчитывается  как сумма постоянных затрат и прибыли предприятия.

Существует такое понятие как средняя величина маржинальных затрат. Ее расчет равен разнице между  средней величиной переменных затрат и ценой  продукции. Данная величина показывает  вклад каждой единицы товара в покрытие общих затрат и получение прибыли.  Суть понятия «маржинальный доход» сводится к тому,  способна ли данная компания  покрывать свои постоянные затраты и насколько она рентабельна, чтобы получать прибыль.

Удельную долю маржинального дохода в общей выручке можно рассчитать, предварительно  определив коэффициент маржинального дохода, который  равен соотношению маржинального дохода и выручки фирмы. Если данный показатель равен нулю, это означает, что прибыль от реализации  покрывает только переменные траты, то есть данное предприятие работает убыточно. А если коэффициент маржинального дохода  выше нуля, однако не больше постоянных затрат, то выручка от реализации товара  в состоянии  покрывать  переменные затраты и часть постоянных расходов.

В ситуации, когда маржинальная прибыль  равна постоянным расходам, то выручкой от реализации можно покрывать как переменные, так и все постоянные расходы. При таком показателе маржинального дохода предприятие будет  малоприбыльным. В этом случае говорят, что предприятие находится в точке безубыточности. А если постоянные расходы меньше маржинальной прибыли, то такой бизнес  может не только полностью покрывать свои расходы, но и получать чистую прибыль.

Формула маржинальной прибыли следующая:

TRm = TR — TVC, где:

  • TRm — это маржинальная прибыль;
  • TR — доход;
  • TVC — переменные затраты.

Маржа и прибыль

Сегодня многие начинающие бизнесмены не имеют четкого представления о том, что представляет собой маржа. К тому же понятие «маржа» является довольно обширным, и в различных сферах  оно  отличается. Существует банковская маржа, биржевая, страховая, валовая, торговая и т.д. В нашей стране маржа является аналогом чистой прибыли, поэтому расчет маржи и прибыли производится одинаково. Торговая маржа – наиболее распространенный термин во многих сферах деятельности.

В рыночной терминологии расчет маржи – это, грубо говоря,  разница между ценой и себестоимостью. Она может быть выражена как в рублях (тогда расчет производится простым вычитанием между ценой и себестоимостью), так и в процентах. Маржа чистой прибыли в процентах определяется из следующего расчета: предположим, товар куплен за 150 денежных единиц, а продан за 200. Формула расчета будет выглядеть так: (200-150):200=0.25, т.е. расчет показал, что маржа составила двадцать пять процентов от рыночной стоимости данного товара.

Каждая компания при расчете коммерческой  величины этого понятия оперирует собственными величинами единицы продукции, выражаемыми в литрах, тоннах, а также метрах, штуках и т.д. К примеру, табачная промышленность оперирует пачками, блоками,  штуками и коробками сигарет. В банковской деятельности маржу считают, оперируя  количеством счетов и клиентов, суммами транзакций и кредитов и т.п.

В банке эта величина может являться разницей между ставками по вкладам и выданными кредитами. На фондовом рынке – разницей между курсом ценных бумаг в день заключения и в день исполнения сделок. В маркетинге это  — наценка, которую устанавливают предприятия. Именно для этого в штате многих крупных предприятий  есть профессиональные менеджеры. В их обязанности входит мгновенное переключение с одного концептуального типа расчета на другой, который поможет сделать предприятие более рентабельным.

Точка безубыточности

Анализ  безубыточности конкретного предприятия дает возможность  находить точку равновесия —  критический объем  продаж. Это то финансовое состояние, в котором суммарный объем выручки равен всем суммарным затратам. Величина таких «издержек складывается из общего количества постоянных  и  переменных затрат. Точка безубыточности  или точка равновесия называется также порогом рентабельности. Это  – ситуация, в которой деятельность конкретного предприятия не приносит ни убытков, ни прибыли

Продажная цена продукта является тем механизмом, который приносит в бизнес деньги. По логике,  подняв цену как можно выше, можно получить максимальную маржинальную прибыль.  При этом хорошая маржа от продажи даст возможность покрывать все расходы на содержание предприятия. А все, что останется после  вычета всех расходов  — это и есть маржинальная прибыль. Чтобы понять, какую минимальную маржинальную величину можно считать приемлемой для  бизнеса, нужно знать много нюансов. При этом, как считают экономисты, однозначно ответить на этот вопрос невозможно.

маржа формула

Существуют только  примерные варианты расчета. Например, если  продукт входит в категорию часто потребляемых клиентами товаров, то маржинальную прибыль можно получать не очень большую. В этом случае весь доход бизнеса будет получаться за счет оборота. Если  продажи не  большие и не частые, то  маржа прибыли должна быть как можно высокой. В таком случае для начинающего свою деятельность предприятия маржа должна составлять в среднем   не меньше, чем сорок процентов.

Перед стартом своего бизнеса предпринимателю нужно думать не о том, как накопить миллион за год, а о том, какой должна быть величина маржинальной прибыли. Кроме того, необходимо постоянно   рассчитывать точки безубыточности, причем, как в начале, так и в процессе деятельности. Это не занимает много времени, да и расчет точки безубыточности совсем не сложный, тем более, что для этого существуют специальные таблицы.

Это нужно знать

Определение финансового результата любой предпринимательской деятельности даст возможность определять величину маржинальной прибыли.  Это, в свою очередь,  позволит принимать решения в плане изменения каналов снабжения и дальнейших объемов в производстве, а также в сбыте выпускаемой продукции. Коэффициент  удельной или маржинальной прибыли оказывает влияние на принятие  стратегических решений в производственной политике. К ним можно  отнести:

  • целесообразность для дальнейшего продвижения конкретного товара на  рынках сбыта;
  • принятие или отказ от дополнительных заказов;
  • перспективность более тесного сотрудничества с поставщиками.

По большому счету, удельный доход – это инструмент для определения в целом результативности и эффективности работы конкретного предприятия.

economyz.ru

Маржинальная прибыль. Расчет и анализ маржинальной прибыли :: BusinessMan.ru

Маржинальная прибыль - это разница между выручкой от реализации продукции, которая была произведена предприятием, и теми затратами, которые появились в результате создания этой продукции.

Немного о маржинальной прибыли

Очень часто ее называют еще суммой покрытия. Это можно объяснить тем фактом, что она является той выручкой, которую получает предприятие для покрытия заработной платы и для создания так называемой постоянной прибыли. То есть если маржинальный доход (прибыль) является каждый раз выше, то это означает, что возмещение затрат будет осуществляться быстрее, и предприятие получит чистую прибыль больше.

В Российской Федерации термин "маржинальная прибыль" используется не так часто. С некоторой натяжкой можно сказать, что валовая прибыль - это практически то же самое, ведь смысл этих двух операций очень похожий. Но есть в них и некоторые отличия.

Валовый доход при исчислении использует непроизводственные и производственные затраты, а вот в маржинальном подходе они считаются более эластичными. При этом такой доход рассчитывается и на единицу реализуемой продукции, и на единицу выпускаемой. Почему обязательно нужно просчитывать его? Чтобы получить максимально точную информацию о том, насколько большую прибыль приносит компании каждая единица выпускаемой продукции.

При этом в России существует еще один важный термин, который напрямую связан с получаемыми деньгами - маржинальная прибыль предприятия. Он включает в себя все доходы от реализации и выпуска разнообразной продукции.

Очень часто маржинальную прибыль неправильно отождествляют с так называемой директ-костинг системой. Но в них есть существенные различия, о которых знают специалисты в этой сфере. Как правило, на территории Российской Федерации доход маржинальный используется в рыночной и производственной сфере предпринимательства, ведь именно здесь он приносит максимальный результат.

Маржинальная прибыль это разница между

Когда можно считать, что компания получает доход?

В том случае, если анализ маржинальной прибыли показывает, что доход предприятия достаточно хорошо покрывает любые переменные затраты, можно говорить, что прибыль здесь существует на высоком уровне. При этом в процессе анализа необходимо учитывать весь ассортимент выпускаемых товаров. Маржинальная прибыль также помогает понять, какие виды продукции являются самыми выгодными для производства с точки зрения продаж, а какие являются невыгодными или же совсем убыточными.

От чего зависит маржинальная прибыль и как ее можно увеличить?

Маржинальный доход прибыльКак правило, она прежде всего зависит от переменных на современном рынке показателей.

Это затраты на изготовление одной единицы товара и цена, по которой этот товар можно реализовать.

Практически маржинальная прибыль может увеличиваться. Как получить больший доход?

Во-первых, вы можете сделать наценку на ассортимент своей продукции в несколько раз больше. Во-вторых, вы можете выпускать и, соответственно, продавать больше товара. Но лучше всего, конечно же, соединить эти два способа, тогда у вас получится выше прибыль. Конечно, эти способы кажутся простыми, но иногда воплотить их в жизнь не так-то легко.

Прежде всего, это объясняется ценовой конкуренцией, которая все же диктует свои условия в установке цены на тот или иной товар. Иногда бывает так, что поднять выше стоимость продукции никак нельзя. Также лимиты на стоимость часто определяет и государство, особенно на предметы первой необходимости. Кроме того, часто бывает, что большое количество дешевой продукции на рынке приносит спад ее качества. Это, в свою очередь, может привести к тому, что спроса на нее не будет.

Определяем маржинальную прибыль

Когда предприятие выпускает несколько товаров одновременно, тогда маржинальная прибыль и ее расчет являются очень важной частью операционного анализа. Также следует помнить, что чем больший объем продукции компания выпускает, тем меньше затрат она получит на единицу товара. Работает это и наоборот. Так как сюда обязательно входит расчет таких постоянных затрат, как аренда помещений, выплата налогов и так далее, то маржинальная прибыль, формула которой

показывает, какая сумма должна покрыть издержки прозводства. В этой формуле МП показывает маржинальную прибыль, ЧП - чистую прибыль предприятия, а Зпер - это затраты переменные. Если ваш доход всего лишь покрывает затраты компании, тогда он находится в "точке безубыточности".

Маржинальная прибыль расчет

Зачем нужно знать, какая маржинальная прибыль у вашего предприятия?

Прежде всего, эта формула позволит вам понять, какой товар из производимых вами является самым востребованным на рынке на данный момент. Именно на его изготовлении и нужно сосредоточиться, чтобы получить достаточно большой доход. Рассчитывая прибыль маржинальную от каждого вида товара, вы сможете получить почти полную картину производительности и доходности своей компании.

Анализ маржинальной прибыли

Негативные стороны данного метода

  1. Между затратами и доходами существует линейная зависимость, что означает, что даже при увеличении объема производимых товаров цена на рынке может не меняться. При этом также в определенные моменты стоимость может очень резко уменьшаться или увеличиваться.
  2. Постоянные и переменные затраты, которые можно рассматривать с точки зрения отношения к затратам на одну единицу товара, могут в пересчете иметь другие значения. Например, постоянные могут стать переменными, или наоборот. При этом постоянные будут напрямую зависеть от объема выпускаемой продукции, а переменные в данный момент не будут меняться. Это может немного сбивать полученную информацию, которую дает нам маржинальная прибыль (расчет ее в том числе).
  3. Воздействующие факторы не будут изменяться. Сюда входят технологии, масштабы производства, производительность труда, расценка труда, отпускная цена продукции. То есть переменным фактором может быть только объем.
  4. Производство и продажи должны быть равными по объему.

businessman.ru

Маржинальный доход - это... Что такое маржинальный доход: определение, расчет, влияние на производство

Добавлено в закладки: 0

Что такое маржинальный доход? Описание и определение понятия.

Маржинальный доход – это разность между доходом предприятия и издержками на его производство. Маржинальный доход состоит из двух частей: прибыли и перманентных затрат организации. Слово маржа в общерыночной терминологии означает разницу между себестоимостью и ценой. Таким образом, при увеличении маржи, увеличивается вероятность, что затраты на производство услуги или товара компенсируются доходом от продажи.

Доход маржинальныйПредельный доход (англ. marginal revenue – MR), предельная выручка, маржинальный доход — дополнительный доход, который получается от продажи дополнительной единицы товара. Предельный доход характеризуется также как доход, который получен от продажи после возмещения переменных затрат. Предельный доход – источник покрытия постоянных затрат и образования прибыли. Предельный доход – промежуточный показатель изменения прибыли и высчитывается формально, как производная функции прибыли.

Определение маржинального дохода применяется в операционном анализе.

Маржинальный доход бывает валовым, рассчитываемым, как разница между переменными издержками и доходом, а также доходом на единицу продукции (цена товара минус динамичные расходы).

Рассмотрим, более детально, что значит маржинальный доход.

Размер маржинального дохода показывает вклад предприятия, который оно в состоянии сделать, чтобы покрыть постоянные затраты и в результате получить прибыль. Таким образом маржинальный доход указывает на размер действительно получаемой прибыли.

Как определяется маржинальный доход

Для определения маржинального дохода существует несколько способов:

  • из прибыли, полученной в результате сбыта продукции, вычитаются все прямые затраты и сопутствующие расходы;
  • к всем постоянным расходам добавляется сумма прибыли предприятия.

Также есть такое определение как: средняя величина маржинальных расходов. Имеется в виду разница между средними переменными расходами и непосредственно ценой продукции. Это важный показатель. Так как он свидетельствует о том, какой вклад каждая единица продукции вносит в покрытие расходов производства и последующей прибыли.

Цель определения маржинального дохода в том, чтобы определить способно ли производство покрывать свои постоянные издержки и в итоге получать прибыль. Производство будет рентабельным в том случае, если доходы будут больше, чем общая сумма переменных и постоянных затрат.

Расчет маржинального дохода

Долю маржинального дохода в прибыли обычно определяют при помощи предварительного расчета коэффициента маржинального дохода. Такой коэффициент равен отношению маржинального дохода к выручке фирмы.

  • Если итоговое значение равно нулю – тогда прибыль покроет лишь переменные расходы. В этом случае компания будет в убытке из-за необходимых постоянных расходов;
  • Если итоговое значение больше нуля, однако не выше постоянных расходов – тогда прибыль покроет переменные расходы и какую-то долю постоянных. В таком случае убыток будет меньше суммы постоянных расходов;
  • Возможен вариант, когда компания не будет нести убытка, при этом не получая прибыли. Это произойдет в случае равенства маржинального дохода и постоянных затрат. В этом случае прибыль покрывает и постоянные и переменные расходы;
  • И наконец случай, когда компания получает прибыль: маржинальный доход превышает постоянные расходы. Производство способно покрыть все затраты и остаться в плюсе.

Расчет маржинального дохода важен для компании. В конечном счете, он покажет действительные финансовые результаты деятельности организации. Имея эти данные руководитель сможет установить дальнейшие направления развития предприятия. Сюда включаются и вопросы снабжения, и объемы производства, а также решения по сбыту продукции компании.

Определения финансового результата производства при помощи расчета маржинального дохода известно как инструмент перспективного анализа. Размер дохода от сбыта сравнивается только с переменными расходами отдельно взятого вида товара. Этот показатель рассчитывают по всем видам выпускаемой продукции. Разница показателей указывает на долю конкретного товара в покрытии расходов. Затем, от суммы вместе взятых долей покрытия расходов считают размер постоянных расходов. Такие расчеты нужны для определения степени участия единицы товара в покрытии расходов и, конечно, получении прибыли.

Влияние маржинального дохода на развитие предприятия

Каждое предприятие имеет цели связанные с развитием производства. Поэтому решая в каком направлении двигаться, берется во внимание маржинальный доход. Он помогает выяснить стоит ли продвигать отдельно взятый товар на рынок, принимать ли дополнительные заказы на изготовление товара, а также перспектива сотрудничества с определенной клиентской группой.

Маржинальный доход является показателем качество-эффективной работы предприятия.

Мы коротко рассмотрели что такое маржинальный доход, его роль в определении финрезультата производства и каким образом он рассчитывается. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

biznes-prost.ru


Смотрите также