Как структурировать IT-бизнес – советы юриста. Структурирование бизнеса


Структурирование бизнеса. Понятие Холдинга

Если обратиться к списку крупнейших компаний СНГ, то можно обнаружить, что их преобладающее большинство принадлежит иностранным структурам. При этом, большая часть - это респектабельные Люксембург, Нидерланды, Швейцария или некогда популярный Кипр. Это значит, что на определенном этапе бизнеса собственники крупных компаний приходят к решению создания холдинга (объединение цепочек контроля в единый холдинг).

Понятие Холдинга

Холдинг – это вертикальная консолидация юридических лиц, состоящая из материнской компании и дочерних компаний. Материнская (основная, холдинговая) компания контролирует деятельность дочерних фирм и владеет их контрольным пакетом акций. Холдинговые компании, в основном, не занимаются торговлей, предоставлением услуг и/или производством.

Задача холдинга - владеть активами и обеспечивать их администрирование. Однако в некоторых странах ЕС возможно совмещение холдинговой деятельности и торговых целей, но из соображений безопасности и защиты активов такое совмещение, крайне не рекомендуется.

Для чего группы компаний объединяют в холдинги?

Потому что Холдинг - это:

  • Аккумулирование прибыли в юрисдикции с более низким уровнем налогообложения
  • Владение корпоративными правами других предприятий, недвижимостью, ценными бумагами
  • Защита бизнеса от посторонних посягательств
  • Лучшая защита акционеров
  • Финансирование подразделений холдинга
  • Владение объектами интеллектуальной собственности и получение роялти
  • Снижение уровня налогообложения в случае продажи доли участия в группе стороннему инвестору
  • Получение кредитов и привлечение средств за рубежом для инвестирования в разные проекты
  • Создание единой системы менеджмента

Страна размещения холдинга

При выборе страны регистрации холдинговой компании важно учитывать налоговые соглашения, которые подписаны юрисдикцией. Процесс выбора наиболее выгодного международного договора получил название treaty shopping.

Стоит отметить, что абсолютно идеальной юрисдикции в контексте размещения холдинга не бывает. Однако, исходя из конкретно поставленных задач, можно подобрать наиболее подходящее государство для регистрации холдинга. Как правило, для холдинговых компаний выбираются страны ЕС.

На сегодня одними из наиболее популярных стран для регистрации холдинговых компаний являются Нидерланды, Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Дания. Практически все эти страны имеют и прекрасное защитное законодательство и надежную банковскую систему.

Для целей защиты капитала надежной будет следующая схема:

Опорой выступит специальная трастовая структура, созданная в стране с хорошо развитым защитным законодательством, чьи активы с свою очередь будут размещены в стране, где отсутствуют специальные законы о защите активов, но зато хорошо развита банковская система.

Правило комбинирования юрисдикций – золотое правило при консолидации бизнеса.  SBSB всегда следует принципу комбинирования юрисдикций, а также брать от каждой юрисдикции только лучшее.

Наши услуги

Юристы SBSB готовы оказать помощь в пошаговой реструктуризации бизнеса и превратить его в глобальную надежную холдинговую структуру.

Юридическое сопровождение структурирования компаний в холдинг состоит из нескольких этапов.

На начальном этапе мы осуществляем юридический анализ текущей ситуации в группе, стараемся выявить все возможные риски и предотвратить их. Далее наши сотрудники разрабатывают схему корпоративной собственности, корпоративного управления, товарно-денежных потоков и хозяйственных связей.

Следующий этап – подготовка графика мероприятий процесса структурирования в холдинг.

Прежде чем приступить к процессу реструктуризации бизнеса, вам следует тщательно обдумать ваши цели и четко обозначить задачи. Это значительно облегчит задачу и вам, и специалистам, которые будут помогать вам в составлении технического задания и обеспечивать юридическое сопровождение структурирования компаний.

Перед началом планирования будущего процесса, вам следует ответить на следующие вопросы:

  • какие требования вы ставите к структуре в целом;
  • от каких видов деятельности поступают доходы;
  • на какие нужды осуществляются расходы;
  • сколько владельцев у холдинга в данный момент и каковы взаимоотношения между ними.

Анализ текущей ситуации станет основой для планирования структуры холдинга.

Последним этапом нашего сотрудничества станет подготовка правового заключения, описывающего модели построения структуры собственности и управления холдинга. В перечне мероприятий по переходу в холдинговую структуру будет содержаться график и пошаговый план их реализации.

Пожалуйста, с любыми вопросами обращайтесь к менеджерам SBSB.

sb-sb.com

Структурирование бизнеса в международный холдинг

Структурирование бизнеса в международный холдинг

В последнее время можно увидеть интересную закономерность, что большинство крупных компаний на территории СНГ принадлежат иностранным структурам. При чем, как правило, преобладают такие страны, как Кипр, Нидерланды, Люксембург или Швейцария. Это означает, что на определенном этапе своего развития их учредители решили создать международный холдинг для того, чтобы объединить контроль над компанией.

Что такое холдинг и какая его задача?

Он представляет собой вертикальную консолидацию, которая состоит из тех юридических лиц, что являлись учредителями или директорами материнской компании и дочерних предприятий. При этом весь контроль над дочерними фирмами принадлежит материнской компании, которая, к тому же, владеет контрольным пакетом акций этих фирм. Компании, которые входят в международный холдинг, как правило, не ведут торговой деятельности, не предоставляют каких-либо услуг и не производят товары.Их главной задачей является владение активами и обеспечение администрированием. Но на сегодняшний день в некоторых государствах Европейского Союза существует возможность совмещать холдинговую деятельность с торговыми целями. Однако специалисты не рекомендуют подобное совмещение, так как оно может повлиять на безопасность ваших активов и их защиту.

Какое построение холдинга считается самым безопасным?

В качестве опоры будет выступать особая трастовая структура, которая должна быть созданной в такой стране, что отличается хорошо развитой системой защиты законодательной базы. Ее активы должны также быть размещены в государстве, в котором нет специальных законов по защите активов, но банковская система развита на самом высоком уровне.Если вы хотите, чтобы построение холдинга и консолидация бизнеса были правильными, необходимо знать «золотое правило» комбинирования юрисдикции.

Разработка структур международных холдингов

Для того чтобы разработать холдинговые структуры, наши работники учитывают нормы правового и корпоративного законодательства разнообразных стран, а также обращают внимание на соглашения, чтобы не было двойного налогообложения. Таким образом, наши клиенты смогут не только распределить нагрузку по налогам более эффективно, но и лучше структурировать свои инвестиции. С нашей помощью вы проведете структурирование бизнеса так, чтобы нагрузка по части налогов на него была минимальной.Также наша компания предлагает своим клиентам сопровождение на разных этапах работы таких структур. Мы поможем зарегистрировать компанию в зарубежной юрисдикции, открыть банковский счет для нее, вести бухгалтерскую отчетность, сопровождать аудит, предоставлять отчетность в органы налоговой системы. Мы не только регистрируем холдинговые структуры, но и продолжаем помогать вам в их администрировании.

Какие услуги предоставляет компания CRYSTAL TAX?

  1. Наши юристы предоставят вам помощь в реструктуризации вашего бизнеса, а также в превращении его в настоящую международную холдинговую компанию.
  2. Безопасное структурирование бизнеса, которое состоит из нескольких этапов:
  • а). Сначала наши сотрудники проводят анализ существующей ситуации, чтобы выявить возможные риски и предотвратить их появление.
  • б). Разработка схемы корпоративной собственности, товарно-денежных потоков, управления и связей на хозяйственном уровне.
  • в). Создание графика, который показывал бы, как проходит построение холдинговых структур.

Перед тем, как начинать реструктуризацию бизнеса, вы должны тщательно продумать, какие цели будут стоять перед вами. Также важно обозначить будущие задачи. Это облегчит вам и нашим специалистам построение холдинговых структур. Обязательно ответьте себе на такие вопросы: какие требования будут ставиться перед структурой, какие виды деятельности будут приносить больший доход, куда будут распределяться расходы, какое количество владельцев есть на сегодняшний день у компании и какие между ними взаимоотношения.

crystal.tax

Как структурировать IT-бизнес - советы юриста

Источник: ain.ua

Юрист международной юридической фирмы Integrites Олег Котляр подготовил колонку, где описал несколько способов структурировать налоговую нагрузку IT-бизнеса.

По мере развития IT-компании растет количество сотрудников, накапливаются IP-права и увеличиваются обороты. Вместе с тем появляется необходимость структурировать налоговою нагрузку и бизнес в целом.

Ввиду того, что в Украине не существует льгот для IT-бизнеса, а основным потребителем IT-продукции являются иностранные компании, зачастую, IT-предприятия структурируют свою деятельность через компании в низконалоговых юрисдикциях. В частности, для структурирования IT-бизнеса используются Кипр, Эстония, Венгрия или ОАЭ. Встречается также структурирование посредством офшора, или же выбор может быть продиктован юрисдикцией покупателя.

Олег Котляр

При построении корпоративной структуры необходимо учитывать большое количество факторов, тем не менее, некоторые особенности деятельности в сфере IT сужают круг применимых вариантов. В частности, IT-бизнес отличают отсутствие возможности «пощупать» продукт, большие суммы сделок, основная статья расходов и тип дохода.

Рассмотрим наиболее распространенные варианты, используемые в структурировании налоговой нагрузки IT-бизнеса.

Режим IP Box

IP Box — это специальный налоговый режим в отношении объектов права интеллектуальной собственности (IP), который применяется во многих европейских юрисдикциях. Не так давно Grandfathering provisions — положения режима IP Box — были модифицированы в соответствии с планом BEPS.

В частности, один из шагов плана BEPS предполагает применение принципа Nexus Approach и существенное сокращение списка объектов IP, доходы от которых квалифицируются в целях применения режима IP Box.

В соответствии с этим режимом, в отношении некоторых IP-продуктов, позволяется существенный налоговый вычет, который понижает эффективную ставку налогообложения до 2,5% (Кипр), 5% (Мальта), 5% (Венгрия) и т.д., с некоторыми оговорками. Однако, согласно Nexus Approach, необходимо продемонстрировать связь между расходами на разработку (R&D) и доходом, полученным от объекта IP. При этом, вычет допускается в той части дохода от объекта IP, которая подтверждается «квалифицированным расходом» на его разработку. По общему правилу «квалифицированный расход» – это расход, понесенный непосредственно компанией, например, на выплату зарплаты. Существует ряд оговорок и формула, согласно которой возможно рассчитать, на какую часть дохода распространяется вычет, однако применение данного правового режима является действительно выгодным, если компания самостоятельно осуществляет R&D.

В то же время, согласно Nexus Approach, расходы на разработку ПО в виде оплаты услуг несвязанным лицам также могут быть «квалифицированным расходом». Обращаясь к практике оформления взаимоотношений украинских разработчиков ПО с IT-компаниями, обращаем внимание, что по отношению к такой IT-компании разработчик: физическое лицо-предприниматель не является связанным лицом. Однако, как и в Украине, такой формат взаимоотношений содержит риски, которые подлежат предварительному анализу.

Налог на выведенный капитал

Налог на выведенный капитал может быть существенным преимуществом при условии реинвестирования прибыли компании. Предполагается, что доход компании не облагается налогом на прибыль до момента ее распределения. Таким образом, если компания реинвестирует прибыль в дальнейшее развитие бизнеса, налогообложение отсутствует. В частности, налог на выведенный капитал введен в Эстонии, Грузии и Латвии (с 2018 года). Обращаем внимание, что в Украине, так же, уже давно обсуждается возможность введения налога на выведенный капитал, в частности 25 октября 2017 года Национальный совет реформ одобрил проект закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налога на выведенный капитал».

Юрисдикции с налогом на выведенный капитал широко используются при структурировании IT-бизнеса. В то же время, стоит серьезно отнестись к необходимости получения европейского НДС номера и к тому, как это повлияет на налоговые обязательства компании.

Офшор

Несмотря на глобальную деофшоризацию, офшорные компании все еще часто по привычке используются в деятельности IT-компаний. Все классические офшоры существуют в рамках территориальной системы налогообложения, что означает отсутствие налогообложения доходов, полученных от источника вне юрисдикции регистрации офшора.

При ведении бизнеса через офшорную компанию существует две сложности: взаимодействие с контрагентами и открытие банковского счета. Вполне вероятно, что контрагенты не против вести деятельность с офшорными юрисдикциями. Однако само по себе открытие банковского счета для IT-компании может быть сложной задачей в силу отсутствия возможности контроля банковским учреждением реального характера операций. Кроме того, задача усложняется офшорным статусом самой компании, что также не приветствуется финансовыми учреждениями.

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах

С каждым годом при выборе корпоративной структуры все острее возникает вопрос выбора банка для открытия счета. Ситуация усложняется еще и тем, что Министр финансов Украины — Александр Данилюк заявил, что в 2020 году Украина произведет первый автоматический обмен информацией о финансовых счетах согласно Common Reporting Standard (CRS).

Это значит, что всем, и IT-компаниям также, при структурировании бизнеса необходимо учитывать возможность обмена финансовой информацией за год, предшествующий году, в котором будет происходить обмен.

Информация подлежит обмену если счет отвечает критериям, определенным в CRS, то есть является отчетным. Уже на этапе выбора юрисдикции для учреждения компании необходимо учитывать соблюдение критериев, согласно которым по счету может производиться автоматический обмен финансовой информацией.

Построить эффективную структуру с применением разных юрисдикций возможно разными способами. Выбор юрисдикции для учреждения компании зависит от того, продается ли готовый продукт или предоставляются услуги по его разработке, наличия потребности в диверсификации структуры, требований к респектабельности юрисдикции и уровня налогообложения, к которому готов учредитель. Так или иначе, рекомендуем не принимать поспешных решений, ввиду того, что каждая из юрисдикций имеет свои преимущества и недостатки, и выбор может особенно усложниться при необходимости использования нескольких компаний в разных юрисдикциях ввиду необходимости анализа их взаимосвязи.

Потребность в создании корпоративной структуры, как и в ее реструктуризации, в каждом отдельном случае продиктована различными факторами. Прежде чем реализовывать возникшую идею, лучше всего прибегнуть к совету специалистов в области международного налогообложения.

Нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter.

novator.io


Смотрите также